Содержание и направления финансовой работы на предприятии

Содержание:

1. Принципы организации финансов предприятий, их развитие в рыночных условиях
2. Функции финансов предприятия
3. Разнообразие форм предприятий в рыночной экономике и их влияние на организацию финансирования предприятий
4. Финансовые ресурсы предприятий, их состав, структура, источники формирования, распределения
5. Организация финансовой работы и задачи финансовых служб на предприятии
6. Заключение

 

По этой ссылке вы сможете найти рефераты по финансам на любые темы и посмотреть как они написаны:

 

Много готовых тем для рефератов по финансам

 

Посмотрите похожие темы возможно они вам могут быть полезны:

 

Источники формирования денежных фондов и резервов предприятия

Резервные фонды предприятия, цели их формирования

Структура финансовой службы на предприятии

Функции финансовых подразделений и содержание их работы

 

Введение:

Глубокие экономические изменения происходят в России в связи с возвращением страны в основное русло процессов глобального экономического развития. Происходит коренная перестройка прежнего механизма управления экономикой, его замена рыночными методами управления.

Рыночная экономика со всем многообразием ее моделей, известных мировой практике, характеризуется тем, что она является социально ориентированной экономикой, дополненной государственным регулированием. Огромную роль как в структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования государством играет финансы. Они являются неотъемлемой частью рыночных отношений и одновременно важным инструментом реализации государственной политики. Вот почему сегодня, как никогда, важно хорошо знать природу финансов, глубоко понимать условия их функционирования, понимать, как наиболее полно использовать их в интересах эффективного развития общественного производства.

Также рыночная экономика предполагает формирование и развитие предприятий различных организационно-правовых форм на основе разных видов частной собственности, появление новых собственников - как отдельных граждан, так и трудовых коллективов предприятий. Был такой вид экономической деятельности, как предпринимательство - это экономическая деятельность, то есть деятельность, связанная с производством и продажей продукции, выполнением работ, предоставлением услуг или продажей товаров, необходимых для потребителя. Он носит регулярный характер и отличается, во-первых, свободой выбора направлений и методов деятельности, независимостью в принятии решений (конечно, в рамках законов и моральных норм), а во-вторых, ответственностью за принимаемые решения и их последствия. В-третьих, данный вид деятельности не исключает риск, убытки и банкротства.

В структуре финансовых взаимосвязей национальной экономики финансы предприятий занимают исходное, определяющее положение, поскольку они служат основным звеном общественного производства, где создаются материальные и нематериальные товары и преобладает масса финансовых ресурсов страны. сформирован. Продолжающиеся экономические реформы повлекли за собой глобальные изменения в структуре финансово-промышленных отношений.

Принципы организации финансов предприятий, их развитие в рыночных условиях

Финансовые отношения существуют объективно, но имеют конкретные формы проявления, соответствующие характеру производственных отношений в обществе. В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. С развитием рыночных отношений сфера финансовых отношений предприятий резко расширяется. Формирование рынка и предпринимательства в России предполагает не только денационализацию экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию с целью создания свободного сектора экономики, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление национальной экономики, создание адекватной системы финансовых отношений.

Обычно люди в финансовой профессии говорят, что «Финансы» - это не деньги, а особый вид экономических отношений, касающихся формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов фондов. Они занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда появляются наличными, носят распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и сбережений субъектов хозяйствования в сфере материального производства, государства и участников непроизводственной деятельности. сфера. Проще говоря, термин «финансы» относится к экономическим отношениям, связанным с обращением средств.

Финансовые отношения возникают только тогда, когда реализуются денежные отношения: формирование имущества предприятия, получение дохода, привлечение заемных источников финансирования экономической деятельности, распределение доходов, полученных в результате этой деятельности, и их использование для развитие предприятия.

Финансы предприятий являются основой финансовой системы любого государства, поскольку именно в сфере материального производства совокупный общественный продукт и национальный доход создаются и распределяются в первую очередь.

Финансовые отношения возникают:

• между предприятиями и организациями в процессе формирования и распределения валового дохода, при оплате поставок, реализации готовой продукции;
• при выпуске и распределении акций предприятия, взаимном кредитовании, долевом участии;
• между предприятиями и отдельными работниками в процессе использования доходов;
• между юридическими, физическими лицами и банковской системой;
• между предприятиями и зарубежными партнерами при использовании денежного фонда.

Объективный характер финансовых отношений, возникающих в процессе предпринимательской деятельности, не исключает их государственного регулирования. Это касается налогов, взимаемых с предприятий и влияющих на сумму прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, порядка исчисления амортизации, формирования финансовых результатов хозяйственной деятельности и формирования определенных финансовых резервов.

Теперь они требуют изменения концепции сущности и функций финансов, самой концепции финансов. Более того, определяющим фактором является то, что государство должно предоставлять предприятиям независимо от форм собственности и управления, вида деятельности, отраслевой принадлежности, равные правовые и экономические условия для экономической деятельности.

Финансовые процессы, происходящие на предприятии, - это все денежные поступления и все произведенные платежи.

Каждое предприятие выражает отношения собственности, которые подразумевают определенную ответственность каждого субъекта предпринимательской деятельности на рынке.

Собственность предприятия является его собственностью. Совокупность имущества определяет не только лицо компании на рынке, но и ее технические и финансовые возможности. Чем больше недвижимость, тем больше эти возможности.

Имущество предприятия - совокупность материальных и нематериальных активов или средств, находящихся в собственности предприятия: земля; здание; сооружения; производственное оборудование; акции любого рода; денежные и другие платежные требования, составляющие оборотный капитал предприятия; нематериальные активы: все виды прав; управленческие и организационные решения; оценка имиджа компании.

Имидж компании возникает при оценке компании с целью ее продажи, обеспечения и т. д. он состоит из следующих факторов: хорошая репутация; хорошее расположение офисов; наличие постоянных клиентов; штат старожилов (основная компания); здоровая корпоративная атмосфера; структура организации.

Основой собственности компании является капитал, предназначенный для реализации целей, которые компания ставит перед собой, начиная собственную деятельность.

Капитал - это стоимость, которая обеспечивает не только производственный процесс, но и достижение определенного финансового результата. На рынке компания выступает товаропроизводителем. Для него важно не столько что он производит, сколько финансовый результат.

Функции финансов предприятия

Функции финансов - проявление сущности этой категории в действии. Обычно они говорят о трех функциях финансов: воспроизводство, распределение и контроль.

Репродуктивная функция финансов выражается в формировании целевых фондов фондов и их совокупности финансовых ресурсов. Таким образом, поиск производится для различных источников дохода.

Функция распределения финансов - это направленная деятельность по распределению и перераспределению денежных доходов предприятия. С точки зрения товарного производства, распределение является связующим звеном между производством и потреблением.

С помощью финансов происходит распределение социального продукта:

• получение выручки от реализации и ее использование для возмещения затраченных средств производства и формирования валового дохода.
• дальнейшее распределение доходов, полученных при формировании бюджетных средств, внебюджетных фондов, формировании фонда оплаты труда, различных фондов и резервов, т. е. что обеспечивает жизнедеятельность и развитие предприятия.

Функция контроля заключается в обеспечении эффективности первых двух функций финансов: воспроизводства и распределения. Он основан на том факте, что нормативы расходования каждого элемента производственных ресурсов планируются и учитываются в денежной форме, что позволяет контролировать потребление материалов в стоимостном выражении. Кроме того, функция контроля охватывает все аспекты деятельности предприятий, отношения внутри предприятия, отношения между предприятием и банком, отношения между предприятием и бюджетом. Необходимость контроля финансово-хозяйственной деятельности предприятия объективно вытекает из сущности финансов как денежных отношений. Финансово-хозяйственная деятельность предприятий связана с формированием и расходованием средств, и, следовательно, затрагивает интересы государства, работников предприятия, акционеров и всех возможных контрагентов предприятия.

Контроль проявляется через анализ финансовых показателей предприятия и меры различного содержания (например, анализ финансового состояния предприятия с целью его улучшения, контроль за уплатой налогов в бюджет и применение штрафных санкций контроль за целевым расходованием предоставленных финансовых ресурсов и т. д.). Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий осуществляется специальными органами. Государственный финансовый контроль осуществляется Контрольно-ревизионным управлением Министерства финансов Российской Федерации в отношении государственных предприятий. Органы Государственной налоговой службы в пределах своей компетенции проводят проверки отдельных аспектов финансово-хозяйственной деятельности предприятий независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, а также контролируют своевременность и полноту уплаты налогов.

Федеральное казначейство в основном выполняет задачи по мониторингу состояния государственных финансов, но они также наделены правом контролировать функции в сотрудничестве с соответствующими органами исполнительной власти, налоговыми, правоохранительными органами и банками в отношении предприятий. Эти функции включают проверку на предприятиях любой формы собственности денежных документов, регистров бухгалтерского учета, отчетов, планов и других документов, связанных с перечислением, перечислением и использованием средств республиканского бюджета Российской Федерации. Органы Федерального казначейства имеют право получать справки от банков и других финансово-кредитных учреждений о состоянии счетов предприятий за счет средств республиканского (федерального) бюджета Российской Федерации, государственных (федеральных) внебюджетных фондов.

Независимый неведомственный финансовый контроль осуществляют аудиторские фирмы. Объектом контроля является деятельность всех хозяйствующих субъектов. Содержанием аудиторского контроля является, помимо прочего, проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежной и расчетной документации, других финансовых обязательств и требований хозяйствующих субъектов.

Целью аудита является установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятий и соответствие их финансово-хозяйственной деятельности действующему законодательству.

Основные принципы организации финансов предприятия:

1. Принцип полной независимости. Независимость в использовании собственных и эквивалентных средств, что обеспечивает необходимую маневренность ресурсов, что в свою очередь позволяет сосредоточить финансовые ресурсы на необходимых направлениях хозяйственной и иной деятельности предприятия.
2. Ответственность за бизнес-результаты. Финансовый результат на предприятии является качественным показателем деятельности как руководства предприятия, так и всего персонала предприятия. Ответственность также возникает в отношении всех рисков, которые предприятие принимает на себя в рыночных условиях.
3. Самофинансирование. Самофинансирование является предпосылкой успешной экономической деятельности предприятий в рыночной экономике. Этот принцип основан на полном возмещении себестоимости продукции и расширении производственно-технической базы предприятия; это означает, что каждое предприятие покрывает свои текущие и капитальные затраты из своих собственных источников. В случае временной недостаточности средств, потребность в них может быть обеспечена за счет краткосрочных банковских кредитов и коммерческих кредитов, если речь идет о текущих расходах, и долгосрочных банковских кредитов, используемых для капитальных вложений.
4. Обеспечение финансовых резервов. Этот принцип как предпосылка предполагает формирование финансовых резервов для любого предприятия. Финансовые резервы обеспечивают стабильную производственную деятельность в условиях возможных колебаний рыночных условий, рисков и т. д. если предприятие создает финансовые резервы в достаточном и необходимом объеме, это дает компании соответствующий позитивный имидж на рынке.
5. Финансовая дисциплина. Предприятие должно своевременно и полностью обеспечивать выполнение финансовых обязательств перед партнерами, банковскими учреждениями, органами власти и различными фондами (бюджетными или внебюджетными), перед своими работниками и т. д.
6. Самодостаточность предприятия. Предприятие должно обеспечить, чтобы его расходы покрывались результатами его собственной производственной деятельности, обеспечивая тем самым работу производства и обращение ресурсов предприятия.

Разнообразие форм предприятий в рыночной экономике и их влияние на организацию финансирования предприятий

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации в России могут создаваться и действовать предприятия, находящиеся в частной, государственной, муниципальной собственности и собственности общественных организаций. Также предпринимательская деятельность может осуществляться физическими лицами (гражданами) без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя юридического лица. Юридическое лицо - это организация, прошедшая государственную регистрацию, которая имеет право собственности, бизнес или операционное управление, обособлена собственность и несет ответственность по своим обязательствам с этой собственностью, может приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права от своего имени, нести обязательства, быть истцом и ответчиком в суде.

Имущество государственных предприятий формируется за счет бюджетных ассигнований и взносов других государственных предприятий (например, малых государственных предприятий). Закон гласит, что государственное предприятие несет ответственность по своим обязательствам перед собственностью предприятия, то есть подчеркивает его изоляцию и относительную независимость от государства. Однако на практике государство несет экономическую, юридическую и иную ответственность государства через свои министерства, ведомства, государственные комитеты и т. д., что часто позволяет государственным предприятиям проводить безответственную экономическую и финансовую политику. Поэтому во всем мире государственные предприятия считаются наименее эффективными.

Имущество муниципального предприятия или вклад местных органов власти в предприятия смешанной собственности формируется за счет отчислений из средств соответствующего местного бюджета или взносов других муниципальных предприятий. Муниципальное предприятие отвечает по своим обязательствам имуществом предприятия (на практике, как и в первом случае, имуществом муниципального образования).

Законодательство также предусматривает функционирование унитарных государственных или муниципальных предприятий. Такие предприятия не наделены правом собственности на основное имущество; собственность такого предприятия неделима. Унитарное предприятие может функционировать на основе прав хозяйственного ведения и прав оперативного управления (так называемое федеральное - казначейское) предприятие. В первом случае владелец не несет ответственности по обязательствам предприятия, во втором случае владелец отвечает по обязательствам казначейского предприятия.

Имущество физического лица (частного предприятия) формируется из имущества граждан, может быть образовано в результате приобретения гражданином (группой лиц) государственного или муниципального предприятия. Владелец отдельного предприятия отвечает по обязательствам предприятия в объеме, определенном уставом предприятия (ограниченная ответственность и т. д.)

В соответствии с российским законодательством с 1995 года в стране могут создаваться и действовать следующие типы предприятий:

• Товарищества, как объединения лиц, непосредственное участие учредителей в их действиях обязательны. Деловые партнерства могут быть полными и состоять как минимум из двух полных партнеров. Деловое партнерство «по вере» (ограниченное партнерство) должно состоять как минимум из одного полноценного партнера и одного участника. Полное деловое партнерство несет ответственность по своим обязательствам с имуществом и имуществом, принадлежащим полноправным партнерам, участники депозита несут только риск потерь в рамках депозита. При ликвидации хозяйственного товарищества «на веру» вкладчики имеют преимущественное право на получение вкладов перед партнерами. Участники делового партнерства должны внести не менее половины вклада к моменту регистрации товарищества, а остальные - в срок, установленный учредительным договором, но не более чем в течение года.
• Общество как бассейн капитала.
• Производственные кооперативы, как форма участия в производстве простых граждан, а не предпринимателей. Это добровольные объединения не менее пяти членов для совместной экономической деятельности. Члены производственного кооператива несут субсидиарную ответственность по обязательствам кооператива в соответствии с Уставом.

Бизнес компании создаются в форме акционерного общества с ограниченной или дополнительной ответственностью.

Акционерное общество - это общество, уставный капитал которого разделен на определенное количество акций. Акционеры не несут ответственности по своим обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью компании, вплоть до стоимости их акций. Акционерное общество может быть открытым и закрытым. Открытое акционерное общество - это компания, участники которой могут продавать свои акции без согласия других акционеров. Закрытое акционерное общество - это компания, акции которой распределяются только среди ее учредителей. Акционеры закрытого акционерного общества имеют преимущественное право приобретения акций, продаваемых другими акционерами этого общества.

Общество с ограниченной ответственностью - это учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли размеров, определенных учредительными документами. Участники общества не несут ответственности по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости их вкладов акции не выпускаются.

Компания с дополнительной ответственностью. Участники такого общества несут солидарную ответственность в размере, пропорциональном стоимости их вклада. В случае банкротства одного из участников его ответственность по обязательствам компании распределяется между другими участниками пропорционально их взносам.

Некоммерческие организации также могут вести предпринимательскую деятельность. Некоторые из них:

• потребительский кооператив. Это добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участника, осуществляемое путем объединения участников имущественных долей. Доходы распределяются между его членами.
• общественные и религиозные организации - общественные объединения граждан в порядке, установленном законом, объединенные на основе общих интересов для удовлетворения духовных или иных нематериальных потребностей. Участники этих организаций не сохраняют за собой права на имущество, переданное ими этим организациям, в том числе членские взносы.
• фонд - некоммерческая некоммерческая организация, созданная гражданами или юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов, преследующих социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно-полезные цели.
• учреждение - организация, созданная владельцем для выполнения управленческих, социокультурных или иных функций некоммерческого характера и финансируемая им полностью или частично. Учреждение несет ответственность по своим обязательствам, имея в своем распоряжении средства.

Финансовые ресурсы предприятий, их состав, структура, источники формирования, распределения

Финансовые отношения возникают в процессе формирования и движения (распределения, перераспределения и использования) капитала, доходов, средств, резервов и других денежных источников средств предприятия, т.е. его финансовых ресурсов. Именно денежные потоки и финансовые ресурсы являются прямыми объектами финансового управления предприятием.

Финансовые ресурсы предприятия - это денежные доходы и поступления, которые находятся в распоряжении хозяйствующего субъекта и предназначены для выполнения финансовых обязательств, расходов на расширенное воспроизводство и экономических стимулов для работников.

Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и эквивалентных средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и получения средств из финансово-банковской системы в порядке перераспределения.

Собственные финансовые ресурсы предприятия включают первоначальные взносы учредителей предприятия и накопление за счет результатов хозяйственной деятельности. При создании предприятия уставный капитал направляется на приобретение основных средств и формирование оборотных средств в объемах, необходимых для нормальной производственно-хозяйственной деятельности. Он инвестируется в приобретение лицензий, патентов, ноу-хау, использование которых является важным фактором, приносящим доход. Таким образом, первоначальный капитал инвестируется в производство, в течение которого создается стоимость, выраженная ценой продаж. Таким образом, любой тип имущества может выступать в качестве вклада в уставный капитал.

На основе погашения предприятие привлекает заемные финансовые ресурсы - долгосрочные кредиты банков, средства других предприятий, облигационные займы, источником возврата которых является прибыль предприятия. Так формируются заемные финансовые ресурсы.

Заемные финансовые ресурсы - это ресурсы, мобилизованные на финансовом рынке: банковские кредиты, займы от других кредиторов для векселей и другие долговые обязательства, а также денежные средства, полученные от размещения облигационных займов, доходы от выпуска ценных бумаг предприятия (например, доли при формировании уставного капитала). Кроме того, это включает в себя так называемые стабильные обязательства.

Привлеченные финансовые ресурсы генерируются за счет бюджетных ассигнований, мобилизации собственных ресурсов в строительстве, экономических сбережений от строительства, страховых выплат, долевого участия, доходов от приобретенных ценных бумаг и других финансовых активов, доходов от продажи неиспользованного имущества. Для получения дополнительного дохода предприятия имеют право приобретать ценные бумаги других предприятий и государства, инвестировать в уставный капитал вновь создаваемых предприятий и банков и предоставлять их другим предприятиям на основе погашения, погашения и оплаты. Временно свободные средства предприятия можно выделить из общего денежного потока.

Формирование и использование финансовых ресурсов осуществляется на двух уровнях: общенациональном и на каждом предприятии. Размер и структура источников формирования финансовых ресурсов в общегосударственном масштабе определяют возможности расширенного воспроизводства народного хозяйства, повышения уровня членов общества и увеличения доходов государственного бюджета. Объем финансовых ресурсов, формируемых на уровне предприятия, определяет способность осуществлять необходимые капитальные вложения, увеличивать оборотный капитал, выполнять все финансовые обязательства и удовлетворять социальные потребности.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент создания предприятия, когда формируется уставный фонд. В зависимости от организационно-правовых форм управления его источниками являются: собственный капитал, доли членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочные кредиты, бюджетные средства. Размер уставного капитала показывает сумму тех средств - основных и оборотных - которые инвестируются в производственный процесс.

Основным источником финансовых ресурсов на действующих предприятиях является стоимость проданных товаров (оказанных услуг), различные части которых в процессе распределения выручки принимают форму денежных доходов и сбережений. Финансовые ресурсы формируются в основном за счет прибыли (от основной и другой деятельности) и амортизации.

Наряду с ними источниками финансовых ресурсов также являются:

• выручка от продажи отчуждаемого имущества,
• стабильные обязательства,
• различные адресные квитанции (оплата содержания детей в дошкольных учреждениях и т. д.),
• мобилизация внутренних ресурсов в строительстве и т. д.

Процессы приватизации государственной собственности, разворачивающиеся во всем мире, приводят к появлению и будут играть важную роль, еще один источник финансовых ресурсов - долевой и иной вклад членов трудового коллектива.

На финансовом рынке могут быть мобилизованы значительные финансовые ресурсы, особенно для вновь созданных и реконструированных предприятий. Формами их мобилизации являются: продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпущенных этой компанией, кредитные вложения.

До перехода к рыночным экономическим условиям значительные финансовые ресурсы предприятия были получены на основе внутриотраслевого перераспределения средств и бюджетного финансирования. Однако принципы управления рынком, внедрение коммерческих принципов в деятельность предприятий, естественно, требовали принципиально иных подходов к формированию финансовых ресурсов. Ориентация на инициативу и предприимчивость, полная финансовая ответственность привели к двум крупным изменениям в области финансовых взаимосвязей предприятий с другими структурами: во-первых, развитие страховых операций, а во-вторых, значительное сокращение объема полученных пожертвований.

В связи с этим при переходе к рыночной экономике в качестве части финансовых ресурсов, формируемых в порядке перераспределения, выплаты страховых компенсаций, полученные от страховых компаний, будут постепенно играть все более важную роль, а бюджетные и отраслевые финансовые источники будут играть все меньшую роль. Предприятия смогут получать финансовые ресурсы: от ассоциаций и концернов, членами которых они являются (только если это предусмотрено механизмом использования соответствующих денежных средств); от высших организаций - при сохранении отраслевых структур; от правительства - в виде бюджетных субсидий на строго ограниченный перечень расходов. Но в условиях функционирования рынка ценных бумаг такие виды финансовых ресурсов будут появляться как дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, а также прибыль от финансовых операций.

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием во многих областях, основными из которых являются:

• платежи в финансово-банковскую систему, обусловленные выполнением финансовых обязательств. К ним относятся; налоговые платежи в бюджет, выплата процентов банкам за использование кредитов, погашение ранее взятых кредитов, страховые платежи и т.д .;
• вложение собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанные с расширением производства и его техническим обновлением, переходом на новые передовые технологии, использование ноу-хау и т. д.;
• инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретенные на рынке: акции и облигации других компаний, обычно тесно связанные с совместными поставками с этой компанией, в государственные займы и т. д.;
• выделение финансовых ресурсов для формирования денежных средств стимулирующего и социального характера;
• использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство и т. д.

С переходом к рыночной экономике необычайно возросла не только роль руководителей предприятий, членов советов акционерных обществ, но и финансовых услуг, которые играли второстепенную роль в условиях административно-командного управления. Поиск финансовых источников развития предприятий, направлений наиболее эффективного вложения финансовых ресурсов, операций с ценными бумагами и другие вопросы финансового менеджмента становятся основными для финансовых услуг предприятий в условиях рыночной экономики. Суть финансового менеджмента заключается в такой организации финансового менеджмента из соответствующих сервисов, которая позволяет привлекать дополнительные финансовые ресурсы на самых выгодных условиях, инвестировать их с наибольшим эффектом, проводить прибыльные операции на финансовом рынке, покупать и перепродавать ценные бумаги. Достижение успеха в области финансового управления во многом зависит от такого поведения сотрудников финансовых служб, в котором инициатива, поиск инновационных решений, масштаб операций и обоснованный риск, а также деловая хватка становятся основными.

При мобилизации денег других владельцев для покрытия расходов своего предприятия финансовые работники должны прежде всего иметь четкое представление о целях инвестирования ресурсов и, в соответствии с ними, давать рекомендации по формам привлечения средств. Для покрытия краткосрочных и среднесрочных потребностей в средствах целесообразно использовать кредиты кредитных организаций. Осуществляя крупные капитальные вложения в реконструкцию и расширение предприятия, вы можете воспользоваться выпуском ценных бумаг. Однако такая рекомендация может быть дана только в том случае, если финансисты тщательно изучили финансовый рынок, проанализировали спрос на различные виды ценных бумаг, учли возможные изменения ситуации и, взвесив все это, все же были уверены в относительно быстром и Выгодная продажа своих ценных бумаг предприятиям.

При планировании величины текущих финансовых потребностей учитывается следующее:

• реальная стоимость потребностей предприятия в прошедшем периоде;
• изменение потребностей в предстоящем периоде, исходя из конъюнктуры рынка и целей предприятия;
• риск увеличения или уменьшения потребности в финансовых ресурсах в предстоящий период.

Финансовые отношения, возникающие в процессе формирования и использования финансовых ресурсов предприятия, формируются в процессе обращения его средств, которое опосредуется денежными потоками по различным видам его деятельности.

Текущая деятельность. Денежный поток, связанный с получением выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг и материально-производственных запасов, авансов производства, арендной платы, платежей по счетам поставщиков, заработной платы, платежей в бюджет и социальные фонды, получения и возврата краткосрочных кредитов и займы для целей, связанных с текущей деятельностью, выплатой процентов по указанным займам и займам, выплатой и получением штрафов, залогов.

Инвестиционная деятельность. Денежные потоки, связанные с капитальными вложениями в связи с приобретением земли, зданий и прочего недвижимого имущества, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов и их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других долгосрочных ценных бумаг.

Финансовая деятельность. Денежные потоки, связанные с формированием и использованием уставного капитала, добавочного капитала, распределением и использованием прибыли, долгосрочными и краткосрочными финансовыми вложениями, продажей корпоративных ценных бумаг, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов, займов , погашение дебиторской и кредиторской задолженности нетрадиционными способами (смена лиц в обязательстве, новация, компенсация), получение и использование целевого финансирования и доходов, а также расчеты по операциям, связанным с имущественными трастовыми соглашениями, простое партнерство (совместная деятельность).

Таким образом, совокупность финансовых отношений предприятий, связанных с формированием и использованием финансовых ресурсов, может быть условно представлена ​​в виде трех денежных потоков и иметь четкую стоимостную характеристику. Денежные потоки влияют на всю структуру баланса предприятия, его активы и пассивы, а также на его финансовую устойчивость.

«Отток» части денежного потока предприятия в форме платежей в бюджеты и внебюджетные фонды означает эквивалентное изъятие этих средств из его индивидуального обращения. Эти средства проходят фазу перераспределения и принимают форму денежных потоков, а не денежных средств.

Финансовый поток - это перераспределенная часть денежных потоков (первичных доходов предприятий), накопленных в бюджете или во внебюджетных (централизованных) фондах, то есть в государственных финансах. Синонимом финансового потока являются финансовые ресурсы. Это часть денежных потоков, прошедших процесс накопления в различных централизованных государственных фондах (в бюджетной системе и во внебюджетных фондах), предназначенных для целевого финансирования.

Часть выручки от продажи продукции должна быть направлена ​​на возмещение материальных затрат и вознаграждение. Но уже за счет полученной выручки предприятие накапливает денежные средства (средства) в виде амортизации основных средств и нематериальных активов. Они предназначены для приобретения нового необходимого имущества, но до его приобретения они находятся в обращении предприятия.

За счет выручки от реализации продукции формируются денежные резервы на будущие расходы и платежи, состав которых регулируется соответствующим нормативным документом в области учета и учетной политики государства. Также может быть сформирован ремонтный фонд, предназначенный для равномерного распределения затрат на особо сложные виды ремонта основных средств в себестоимости продукции.

Процесс распространения сопровождается процессом перераспределения. При выплате заработной платы, удержании подоходного налога и отчислений в пенсионный фонд деньги переводятся во внебюджетные фонды.

Общая сумма уплаченной выручки предприятия включает доходы в виде прибыли. Общая сумма прибыли не сразу участвует в движении денежных средств, поскольку определенная ее часть перераспределяется в виде налоговых платежей в бюджетную систему. В результате этого нераспределенная прибыль компании нераспределенной прибыли (прошлых лет и отчетного года) представляет собой сумму чистой прибыли, то есть разницу между конечным финансовым результатом (валовая прибыль) и суммой прибыли, направленной на уплату налогов и др. платежи в бюджет.

Затем чистая прибыль может быть распределена в накопительный фонд, который служит источником финансирования капитальных вложений, и фонд потребления, предназначенный для удовлетворения различных социальных потребностей и материальных стимулов. Оба эти фонда формируются в соответствии с учредительными документами, решениями общего собрания акционеров или учетной политикой предприятия.

За счет чистой прибыли также может быть сформирован резервный фонд. Формируется в соответствии с акцией.

В процессе перераспределения формируется ряд источников денег, имеющих характер фондов:

• уставный капитал (уставный капитал, уставный капитал) - формируется, когда общество создается за счет взносов учредителей (участников) или за счет имущества, закрепленного за владельцем на предприятии. Порядок его формирования (минимальный размер, условия взносов, дополнительный сбор средств) регулируется законом. Уставный капитал предназначен для аванса средств во внеоборотных и оборотных активах.
• целевое финансирование и доходы бюджета - в случаях, предусмотренных соответствующими законами.
• целевое финансирование и поступления от отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов, а также от других предприятий и частных лиц для реализации целевых мероприятий.

В обращении денежных средств предприятия могут участвовать источники средств в виде эмиссионного дохода, безвозмездного дохода, составляющего денежную часть дополнительного капитала, и резервов для будущих расходов и платежей.

В процессе осуществления предпринимательской деятельности другие денежные источники (привлеченный капитал) привлекаются в индивидуальный оборот денежных средств предприятия в виде долгосрочных и краткосрочных займов и других займов, а также в форме кредиторской задолженности.

Организация финансовой работы и задачи финансовых служб на предприятии

Финансовый менеджмент - это система рационального управления процессами финансирования хозяйственной деятельности предпринимательской организации. Финансовый менеджмент - основная часть общей системы управления компанией. Финансовый менеджмент - это организация, управляющая финансовыми потоками с целью наиболее эффективного использования капитала и максимизации прибыли.

Управление финансами осуществляется с использованием финансового механизма, который состоит из двух подсистем:

1. Подсистема управления. Это предмет управления. Управляющая подсистема - это финансовый сервис, финансовый отдел и финансовые менеджеры.
2. Управляемая подсистема. Это объект управления.

Управляемая подсистема включает в себя:

• финансовые отношения (отношения с потребителями, поставщиками);
• источники финансовых ресурсов;
• финансовые ресурсы организаций;
• денежный оборот предприятия.

Основным объектом финансового управления является денежный оборот предприятия, как непрерывного потока денежных платежей и поступлений, проходящих через расчетные и другие счета предприятия.

Финансовый механизм компании - это система управления финансовыми отношениями компании с помощью финансовых инструментов с использованием финансовых методов. Основные элементы финансового механизма.

Финансовые отношения охватывают:

• отношения с другими предприятиями и организациями по поставкам сырья, материалов, комплектующих, реализации продукции, оказанию услуг;
• отношения с банковской системой по платежам за банковские услуги, при получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты и других операциях;
• отношения со страховыми компаниями и организациями по страхованию коммерческих и финансовых рисков;
• отношения с товарными, товарными и фондовыми биржами по операциям с промышленными и финансовыми активами;
• отношения с инвестиционными институтами по размещению инвестиций;
• отношения с филиалами и дочерними предприятиями;
• отношения с персоналом предприятия;
• отношения с акционерами предприятия;
• отношения с налоговой службой;
• отношения с аудиторскими фирмами и другими субъектами хозяйствования.

Правовое обеспечение действующего финансового менеджмента - действующее законодательство, регулирующее предпринимательскую деятельность. Законодательство, регулирующее финансовую деятельность компании, включает в себя: законы, указы Президента, постановления правительства, приказы, распоряжения министерств и ведомств, инструкции и руководства.

Государственное регулирование осуществляется по следующим направлениям:

• регулирование финансовых аспектов создания предпринимательских организаций;
• налоговое регулирование;
• регулирование износа основных средств и нематериальных активов;
• регулирование денежного обращения и форм расчетов между фирмами и организациями;
• регулирование валютных операций, осуществляемых фирмами;
• регулирование инвестиционной деятельности фирм;
• регулирование кредитных операций;
• регулирование процедур банкротства фирм.

Финансовые методы - это методы финансового менеджмента. К ним относятся: финансовый учет, анализ, планирование, прогнозирование, финансовый контроль, финансовое регулирование, система расчетов, кредитование, налогообложение, материальное стимулирование и ответственность, страхование, операции обеспечения, трансфертные операции, трастовые операции, лизинг, лизинг, факторинг.

Информационное обеспечение финансовой деятельности компании - это процесс постоянного целенаправленного выбора соответствующих нормативных показателей, необходимых для реализации эффективных управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности компании.

Финансовые инструменты - это документы, которые имеют денежную стоимость (или подтверждают движение денежных средств). Финансовые инструменты делятся на первичные и вторичные. Первичные средства включают денежные средства, ценные бумаги, текущую кредиторскую и дебиторскую задолженность. Финансовый инструмент - это любой контракт, в соответствии с которым происходит одновременное увеличение финансовых активов одной фирмы и финансовых обязательств другой.

Финансовые активы включают в себя:

• денежные средства;
• договорное право на получение денег от другой компании;
• договорное право обмена финансовыми инструментами с другой компанией на выгодных условиях;
• акции других предприятий.

Финансовые обязательства включают в себя:

• договорное обязательство по оплате наличными;
• договорное обязательство обменивать финансовые инструменты с другой фирмой на потенциально неблагоприятных условиях.

Финансовые показатели используются при анализе, планировании, управлении финансами предприятия. Для некоторых финансовых показателей стандарты устанавливаются государством или самим предприятием.

Они делятся на:

• показатели оценки имущественного состояния предприятия;
• показатели ликвидности и платежеспособности предприятия;
• показатели структуры капитала предприятия;
• показатели оборотных средств;
• показатели рентабельности.

Основные задачи финансового менеджмента предприятий. В рыночной экономике происходит смещение акцента с чисто производственного планирования на финансовое планирование. Стремясь максимизировать прибыль, любое предприятие, независимо от его размера, сталкивается с необходимостью планировать и регулировать свои доходы и расходы. Действительно, для поддержания и, тем более, развития любого бизнеса постоянно требуются средства для финансирования капитальных затрат, расходов на заработную плату, товаров и других прямых и накладных расходов.

Основными задачами финансового менеджмента предприятия можно считать:

• обеспечение источников финансирования, поиск внутренних и внешних краткосрочных и долгосрочных источников финансирования, выбор наилучшего их сочетания;
• эффективное использование финансовых ресурсов для достижения стратегических и тактических целей предприятия.

Доходы от грамотно и эффективно работающего бизнеса, как правило, превышают затраты, но основной проблемой финансирования любого предприятия является задержка доходов относительно расходов. Затраты должны быть понесены сейчас, а доходы, ради которых они понесены, будут получены только в будущем, часто очень отдаленном. Кроме того, компании может просто не хватать собственного дохода. Это происходит в растущем бизнесе, где непрерывное финансирование и обслуживание заемных средств необходимы для финансирования роста. Первой задачей является необходимость планирования потребности в капитале с целью достижения поставленных целей, определения источников его дохода и направления использования. Еще одной задачей финансового менеджмента является реализация краткосрочных финансовых решений, направленных на управление ликвидностью компании посредством планирования и управления денежными потоками, которые обеспечивают своевременные выплаты кредиторам и поставщикам, что является предпосылкой для долгосрочного успеха в бизнесе.

Решение комплекса задач приводит к необходимости финансового планирования и формирования системы бюджетирования на предприятии. Он включает в себя подготовку бюджета на балансе и бюджета доходов и расходов, формирование бюджета движения денежных средств (кассовый бюджет) в виде подробного графика денежных выплат и поступлений во времени на основе графика платежей кредиторам и график сбора.

Конкретные формы и методы реализации задач финансового менеджмента определяются финансовой политикой предприятия.

Его основные элементы:

• учетная политика;
• кредитная политика;
• политика управления денежными средствами;
• политика управления затратами;
• дивидендная политика.

Компания должна выстроить свою учетную политику в соответствии с национальными стандартами бухгалтерского учета. При определении кредитной политики решается вопрос о наличии оборотных средств, в частности о величине оборотных средств и потребности в заемных средствах (коммерческие, краткосрочные, банковские кредиты). Если вам необходимо привлечь долгосрочный кредит, изучите структуру капитала и финансовую устойчивость предприятия.

Цели и задачи финансового менеджмента в системе управления различными аспектами деятельности компании в современных условиях ведения бизнеса наиболее сложным и ответственным звеном является управление финансами, поскольку на него возложено решение наиболее важных приоритетов:

• избежание банкротства и крупных финансовых неудач;
• выживание компании в конкурентной среде;
• максимизация рыночной стоимости компании;
• обеспечение приемлемых темпов роста экономического потенциала компании;
• рост производства и продаж;
• максимизация прибыли;
• минимизация затрат;
• обеспечение необходимого уровня прибыльности основного бизнеса.

Основной конечной целью финансового менеджмента является повышение конкурентной позиции компании в соответствующей сфере деятельности за счет механизма формирования и эффективного использования прибыли для максимизации рыночной стоимости компании (обеспечения максимального дохода для владельцев компании).

В процессе реализации своей главной цели финансовый менеджмент направлен на решение следующих основных задач:

• обеспечение формирования необходимого количества финансовых ресурсов в соответствии с целями развития предпринимательской компании в предстоящий период;
• обеспечение эффективного использования финансовых ресурсов предприятия по всем основным направлениям его деятельности;
• обеспечение эффективного управления денежными потоками компании;
• обеспечение необходимого уровня ликвидности оборотных активов предприятия;
• обеспечение максимизации прибыли компании в предстоящий период;
• обеспечение высокого уровня финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия на всех этапах его развития.

Все эти задачи взаимосвязаны и взаимозависимы. Поэтому в процессе управления финансами отдельные задачи должны быть взаимно оптимизированы для наиболее эффективного результата при решении его задач.

Финансовая структура в процессе реализации предпринимательской фирмы решает следующие проблемы:

• Источники финансирования - краткосрочное и долгосрочное кредитование; выпуск и приобретение ценных бумаг; лизинговое финансирование; распределение прибыли; целесообразность заимствования и использования собственных средств.
• Капитальные вложения и оценка их эффективности - рентабельность капитала, текущая и будущая цена компании; оценка финансового риска; финансовая поддержка капитальных затрат.
• Управление оборотным капиталом - оптимальный размер оборотного капитала, управление краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностью, структура оборотного капитала.
• Финансовое планирование - содержание, порядок разработки и значение финансовых планов.
• Анализ финансовой деятельности и финансового контроля - анализ платежеспособности, ликвидности, рентабельности, факторный анализ прибыли, анализ использования финансовых ресурсов.

Основными функциями финансовой службы являются:

• управление ликвидностью активов предприятия;
• организация эффективных отношений с банками и другими инвесторами;
• управление заемными средствами;
• управление финансовыми рисками;
• формирование оптимальной структуры капитала предприятия;
• поиск новых источников финансирования;
• оценка и реализация инвестиционных проектов;
• контроль над валютными операциями;
• проведение операций с ценными бумагами и формирование портфеля ценных бумаг, способных обеспечить финансовую устойчивость и стабильность деятельности предприятия;
• проведение обоснованной дивидендной политики;
• прогнозирование финансового положения;
• планирование финансовой деятельности;
• регулирование оборота денежных средств;
• учет затрат и результатов производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
• анализ и оценка эффективности использования и вложения капитала;
• анализ финансовых результатов и финансового состояния предприятия и его клиентов.

Важнейшими направлениями финансовой работы коммерческой организации являются. Финансовое планирование. В ходе финансового планирования каждое предприятие оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и определяет области их наиболее эффективного использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности.

В этой области финансовая служба выполняет следующие задачи:

• разработка проектов финансово-кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;
• определение потребности в собственном оборотном капитале;
• выявление источников финансирования предпринимательской деятельности;
• разработка плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;
• участие в разработке бизнес-плана;
• составление кассовых планов в банковском учреждении;
• участие в составлении планов продаж в денежном выражении и определении плановой суммы нераспределенной прибыли за год, а также квартальных и рентабельных показателей.

Оперативная работа. В этой области финансовая служба решает следующие проблемы:

• обеспечение своевременных платежей в бюджет, выплаты процентов по краткосрочным и долгосрочным банковским кредитам, заработной платы работникам и другим кассовым операциям, оплата счетов поставщиков за отгруженные запасы, услуги и работы;
• обеспечение финансирования расходов по плану;
• оформление кредитов в соответствии с договорами;
• ведение ежедневного оперативного учета: продаж продукции, прибыли от продаж, других показателей финансового плана;
• сбор информации о поступлении средств и информации о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.

Контрольно-аналитическая работа. Финансовые службы постоянно следят за выполнением финансовых, денежных и кредитных планов, планов по прибыли и прибыльности, контролируют правильное использование собственного и заемного оборотного капитала и целевое использование банковского кредита. В этом им очень помогает бухгалтерский учет.

В зависимости от объема и сложности решаемых задач финансовая служба предприятия может быть представлена ​​финансовым отделом (на крупных предприятиях), финансовым отделом на средних предприятиях или просто финансовым директором или главным бухгалтером, который занимается всеми вопросами бухгалтерского учета и финансовой стратегии (на малых предприятиях).

Структура управления финансово-экономической службой предприятия. Во главе предприятия стоит генеральный директор.

За ним: первый заместитель генерального директора - финансовый директор, а потом:

• бухгалтерский учет (финансовый учет);
• отдел аналитики;
• отдел финансового планирования;
• отдел ценных бумаг и валют;
• планово-экономический отдел.

Бухгалтерский учет ведет учет хозяйственной деятельности предприятия и формирует публичную финансовую отчетность в соответствии с установленными стандартами и требованиями. Качество финансового менеджмента определяется уровнем бухгалтерского и управленческого учета. Бухгалтерский учет должен быть построен таким образом, чтобы быстро объединять финансовую информацию, определять влияние отдельных факторов окружающей среды на общую финансовую ситуацию и своевременно определять отклонения плановых показателей от реальных. Финансовая отчетность организации должна включать прибыльность, положение на рынке, производительность, использование активов и инновации.

Аналитический отдел занимается анализом и оценкой финансового состояния предприятия, выполнением плановых заданий по прибыли и объемам продаж, его ликвидности и рентабельности. Также в задачи этой службы входит прогнозирование финансовых показателей на основе конъюнктуры рынка, деятельности аналогичных предприятий и предприятий-контрагентов. Специалисты этого отдела могут оценить перспективные инвестиционные проекты.

Отдел финансового планирования (краткосрочный и долгосрочный) разрабатывает основные документы планирования: баланс доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, плановый баланс активов и пассивов. Информационная база планирования - данные аналитического и оперативного отделов, бухгалтерии и других хозяйственных служб предприятия.

Департамент ценных бумаг и валюты формирует портфель ценных бумаг и управляет ими, поддерживая его оптимальность с точки зрения доходности и риска. Он также принимает участие в работе валютных и фондовых бирж с целью удовлетворения текущих потребностей предприятия в рублевых или валютных фондах.

План - экономический отдел собирает счета, счета-фактуры, контролирует их оплату и в условиях государственного регулирования денежного обращения обеспечивает, чтобы платежи наличными между юридическими лицами не превышали установленный лимит. Этот отдел контролирует отношения с банками в отношении безналичных платежей и снятия наличных. Группа претензий в рамках департамента разрешает споры, возникающие между предприятиями и их контрагентами (поставщиками, покупателями), государством (налоговая инспекция, налоговая полиция) и различными внебюджетными и централизованными фондами в отношении уплаты штрафов, пени, процентов и других мер экономического воздействия.

Заключение

Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда появляются наличными, носят распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и сбережений субъектов хозяйствования в сфере материального производства, государства и участников непроизводственной деятельности.

Финансовые отношения существуют объективно, но имеют конкретные формы проявления, соответствующие характеру производственных отношений в обществе. В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Формирование рынка и предпринимательства в России предполагает не только денационализацию экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию с целью создания свободного сектора экономики, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление национальной экономики, создание адекватной системы финансовых отношений.

Финансы предприятий, являясь частью системы финансовых отношений, отражают процесс формирования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности. , Функции финансов: воспроизводство, распределение и контроль. Принципы организации финансов: принцип полной независимости, ответственность за результаты хозяйственной деятельности, самофинансирование, обеспечение финансовых резервов, финансовая дисциплина, самодостаточность предприятия.

Финансовый менеджмент - это во многом искусство, которое зависит от исполнителя, его способности быстро принимать решения в условиях неопределенности.

Распределение обязанностей и полномочий в рамках финансовой службы является важной проблемой для руководителя предприятия. Недооценка может привести к дезорганизации финансовой службы и серьезным финансовым последствиям.

В ходе финансового менеджмента используется широкий спектр методов, основными из которых являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, кредитование, применение финансовых санкций и рычаги экономики.