Собственные средства коммерческих банков

Предмет: Банковское дело
Тип работы: Реферат
Язык: Русский
Дата добавления: 30.05.2019

 

 

 

 

 

  • Данный тип работы не является научным трудом, не является готовой выпускной квалификационной работой!
  • Данный тип работы представляет собой готовый результат обработки, структурирования и форматирования собранной информации, предназначенной для использования в качестве источника материала для самостоятельной подготовки учебной работы.

Если вам тяжело разобраться в данной теме напишите мне в whatsapp разберём вашу тему, согласуем сроки и я вам помогу!

 

По этой ссылке вы сможете найти много готовых рефератов по банковскому делу:

 

Много готовых рефератов по банковскому делу

 

Посмотрите похожие темы возможно они вам могут быть полезны:

 

Роль розничных банковских услуг в деятельности банков
Цели и задачи банковского менеджмента
Особенности российской банковской системы
Кредитная политика современных банков - основные положения


Введение:

Успешное функционирование коммерческих банков во многом зависит от их ресурсной базы.
Ресурсы коммерческого банка представляют собой совокупность собственных и заемных средств, имеющихся в распоряжении Банка и используемых им для осуществления активных операций. Банковские ресурсы формируются в результате пассивных операций, отражаются в пассиве баланса и имеют кредитный баланс.

Пассивные операции отражают формирование: 

  • Собственные средства банка в виде уставного капитала, денежных средств и нераспределенной прибыли;
  • Привлеченные ресурсы в виде депозитов юридических и физических лиц, займов и эмиссий ценных бумаг.

Собственные средства формируются в момент создания банка в форме уставного капитала и увеличиваются в ходе его дальнейшей деятельности за счет формирования прибыли и денежных средств банка. Собственные средства принадлежат банку и не требуют их возврата.

Собственные средства включают в себя: 

  • Средства банка: 
    • Уставной капитал;
    • Резервный фонд;
    • Фонды специального назначения;
    • Прочие средства;
    • Сраховые резервы на возможные потери: 
    • По кредитам;
    • Обесценение ценных бумаг;
    • Для других активных операций;
    • Выручка, прибыль;
    • Собственные средства для финансирования капитальных вложений (амортизационные фонды).
  • Иммобилизация: 
    • Использование прибыли;
    • Капитализированные собственные средства;
    • Инвестирование в ценные бумаги;
    • Участие в деятельности других организаций;
    • Дебиторская задолженность;
    • Расходы и убытки.

Собственные средства, как совокупность первых четырех составляющих, называются собственными средствами-валовыми. Собственные средства-брутто за вычетом иммобилизации представляют собой собственные средства-нетто.

Собственные средства выполняют следующие функции: 

  • Защита - это гарантия того, что средства клиентов и акционеров поглощают убытки, поддерживают платежеспособность и финансовую стабильность банка. Банк считается платежеспособным до тех пор, пока стоимость активов банка равна сумме его обязательств и капитала банка (собственного капитала);
  • Операционный - это способность банка осуществлять капитальные вложения в строительство зданий и сооружений, приобретение оборудования и оборудования для осуществления банковской деятельности;
  • Регуляторный - это максимально возможный объем операций с целью минимизации банковских рисков. Данная функция реализуется посредством внедрения обязательных экономических нормативов, установленных для коммерческих банков Банком России. Они регулируют максимальный объем кредитов, привлечение депозитов населения, выпуск собственных векселей и другие операции.

Срок действия кредитной организации. Первоначально собственные средства банка представлены только его уставным капиталом. В процессе деятельности банка его собственные средства увеличиваются на сумму полученных доходов, сформированных резервов на возможные потери и нераспределенной прибыли. В конце следующего финансового года средства банка, увеличивающие его собственные средства, формируются из чистой прибыли. Убытки, полученные по итогам отчетного года, уменьшают собственные средства. Они также сокращаются в результате иной иммобилизации собственных ресурсов Банка.


Использование прибыли

В соответствии с учетной политикой Банка полученная прибыль может формироваться ежеквартально или в конце года, но она является обязательной в соответствии с решением собрания участников Банка. Прибыль используется для уплаты налога на прибыль в размере 24% и купонного дохода по ГКО в размере 15 %. Фактически налог на прибыль банка выше за счет включения ряда расходов в налогооблагаемую базу. Поэтому данный фактор влияет на объем собственных средств как с точки зрения реализации налоговой политики государства в отношении кредитных организаций, так и в силу специфики бухгалтерского учета и банковских операций. Иные способы использования балансовой прибыли в соответствии с инструкциями Банка России не допускаются с 2003 года.
Наличие и размер средств банка. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении Банка после уплаты налогов, распределяется на собрании участников Банка между фондами. Объем собственных средств будет зависеть от того, какие фонды формируются и в каких объемах они формируются. Некоторые фонды не полностью или частично включаются в расчет собственных средств, например, средств, идущих на текущее потребление (фонд материального стимулирования и др.). Чем больше капитализируются средства банка, тем больше объем его собственных средств. Однако денежные средства могут уменьшаться в ходе осуществления банковской деятельности, что отражается на соответствующем уменьшении собственных средств банка. Например, резервный фонд может быть использован для покрытия убытков прошлых лет, а сберегательный фонд-для строительства банковских зданий.
Объем и качество активных операций Банка. Чем больше высокодоходных активных операций проводит банк, тем больший объем выручки и прибыли он получает. Однако любая активная деятельность банка сопряжена с высоким риском, а значит, влечет за собой потенциальную потерю доходов, прибылей и убытков. Поэтому этот фактор оказывает двоякое влияние на объем собственных средств. А чтобы избежать потерь и уменьшения собственных средств, банк должен проявлять особую осторожность при отборе потенциальных клиентов.

Клиентская база. Клиенты - это лицо каждого банка. Они определяют сферу деятельности, банковскую специализацию и степень риска операций. Клиентская база банка формируется постепенно. В ходе совместной работы банк выбирает наиболее привлекательных клиентов с точки зрения надежности, финансовой устойчивости, отраслевой или территориальной специализации, рентабельности и других критериев. Крупные клиенты обеспечивают банку высокие доходы. Однако финансовые проблемы, возникающие у такого клиента, могут привести к значительным убыткам банка и даже к его банкротству. Если у банка много мелких и средних клиентов, то риск снижается, но высокая стоимость обслуживания таких клиентов также снижает прибыль банка. Финансово стабильные и надежные клиенты минимизируют риски. Но минимальный риск также связан с низкими доходами. Поэтому при формировании клиентской базы необходимо оптимизировать уровень риска и выручки при проведении операций с клиентами и определить приоритеты в деятельности банка.
Уставные и иные фонды коммерческого банка

В соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" в коммерческих банках формируются следующие фонды:

  • Уставной капитал;
  • Фонд накопления;
  • Фонды специального назначения;
  • Прочие средства.

Уставный капитал кредитной организации представляет собой сумму вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Уставный капитал формируется из взносов участников-юридических и физических лиц и служит обеспечением по их обязательствам.
Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, формируется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации.
Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, формируется из номинальной стоимости акций ее учредителей.

Взносы в уставный капитал кредитной организации могут быть в форме:

  • Наличные деньги в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте;
  • материальные ценности (здание (помещение) банка, в котором находится кредитная организация, за исключением объектов незавершенного строительства).

Максимальный размер (норматив) неденежной части уставного капитала создаваемой кредитной организации не должен превышать 20%. Денежная оценка материальных ценностей, которые вносятся в уставный капитал кредитной организации при ее создании, утверждается общим собранием учредителей. Денежная оценка материальных ценностей, которые оплачиваются в составе уставного капитала кредитной организации, осуществляющей деятельность в форме акционерного общества, производится советом директоров кредитной организации. В некоторых случаях материальные ценности, которые оплачиваются за счет части уставного капитала кредитной организации, оцениваются независимым оценщиком.

Денежные средства и материальные ценности, внесенные в уставный капитал в установленном порядке, становятся собственностью кредитной организации.

Для формирования уставного капитала кредитная организация не может быть использована:

  • Привлечь средства;
  • Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды;
  • Свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти.

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, свободные денежные средства и иное имущество, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации на основании законодательства Российской Федерации или решений органов местного самоуправления.
Приобретение и (или) получение юридическим или физическим лицом в доверительное управление более 5% акций (долей) кредитной организации требует уведомления Банка России, а более 20% - предварительного согласия Банка России.
Банк России вправе отказать в согласии на приобретение более 20% акций (долей) кредитных организаций при установлении плохого финансового положения приобретателя акций (долей), нарушении антимонопольных правил, а также в случаях, когда лицом, приобретающим акции (доли) кредитной организации, вступили в законную силу судебные решения, устанавливающие факты совершения указанным лицом неправомерных действий при банкротстве, преднамеренном и (или) фиктивном банкротстве и в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.
Банк России отказывает в даче согласия на приобретение более 20% акций (долей) кредитной организации, если предыдущим судебным разбирательством была признана вина лица, приобретающего акции (доли) кредитной организацией, в причинении убытков любой кредитной организации при исполнении им своих обязанностей члена Совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, единоличного исполнительного органа, его заместителя и (или) члена коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции).
Учредители банка не вправе отказаться от членства в банке в течение первых трех лет со дня его регистрации. Банк России устанавливает минимальные требования к размеру уставного капитала в зависимости от типа банка.

Минимальный размер уставного капитала составляет для: 

  • Вновь созданный банк не менее 5,0 млн. евро;
  • Небанковская кредитная организация, создаваемая, за исключением дочерней небанковской кредитной организации иностранного банка, не менее 500 тыс. руб. ЕВРО;
  • Дочерняя кредитная организация иностранного банка, которая создается не менее чем на 5 млн рублей евро;
  • Банк, претендующий на получение генеральной лицензии на осуществление банковских операций, его собственные средства (капитал) - не менее 5 млн. рублей. ЕВРО;

Для вновь зарегистрированных кредитных организаций Банк России применяет минимальный размер уставного капитала, действительный на день подачи документов на регистрацию и получение лицензии. Банк вправе создавать резервный фонд и иные фонды общества в порядке и размерах, предусмотренных его уставом. Банк создает резервный фонд в размере, предусмотренном уставом, но не менее 5% от его уставного капитала. Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений в размере не менее 5% от чистой прибыли, пока он не достигнет размера, установленного уставом банка. Резервный фонд Банка предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций и выкупа акций общества при отсутствии других средств. Резервный фонд не может быть использован для других целей.

Уставом банка может быть предусмотрено формирование специального акционерного фонда для работников общества из чистой прибыли. Его средства расходуются исключительно на покупку акций компании, проданных акционерами этой компании, для последующего размещения ее сотрудникам.

Если работникам общества выплачивается вознаграждение за продажу акций, приобретенных за счет средств Фонда собственных средств работников общества, то вырученные средства направляются на формирование указанного Фонда.

Банки вправе создавать иные фонды в соответствии с Уставом: Фонд социально-промышленного развития, фонд накопления, фонд материального стимулирования, фонд Совета директоров, Фонд правления, страховые резервы на возможные потери по кредитам под обесценение ценных бумаг, по срочным сделкам и др. Допустимые сочетания, варианты наименований фондов, порядок их формирования и использования определяются внутренним регламентом и утверждаются Советом директоров Банка.

Формирование капитала банка

Основным оценочным показателем деятельности банка является его капитал (собственные средства). Термин капитал (от лат. "capitalis") буквально означает главное свойство. Собственный капитал - это имущество банка, свободное от обязательств, и собственное имущество (денежные средства) банка. Исходя из капитала, банк определяет, правомерно ли проводить определенный объем операций, расширять его спектр и получать дополнительные лицензии. Капитал банка - это его собственные чистые средства, рассчитанные по единой методике, позволяющей сравнивать различные банки по их капитальной базе. На основе этого показателя рассчитывается большинство обязательных экономических нормативов, установленных Банком России для коммерческих банков. Расчет производится в соответствии с Положением Банка России" о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций " от 10 февраля 2003 года № 215-П.
Собственные средства (капитал) банка определяются как сумма основного и дополнительного капитала.

Расчет основного капитала включает в себя:

  • Уставный капитал банка;
  • Эмиссионный доход;
    Средства банка;
  • Нераспределенная прибыль прошлых лет.

Основной капитал уменьшается на следующую величину: 

  • Признанные убытки;
  • Нематериальный актив;
  • Выкупленные собственные акции;
  • Об инвестициях банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ, приобретенные для инвестирования;
  • Инвестиции в капитал кредитных организаций-резидентов.

Дополнительный капитал определяется как сумма следующих источников:

  • Увеличение стоимости имущества в результате его переоценки;
  • Субординированный заем;
  • Прибыль, фонды и другие источники собственного капитала за текущий год.

Дополнительный капитал включается в расчет собственных средств с учетом следующих ограничений: 

  • Сумма субординированного займа не может превышать 50 % от суммы основного капитала;
  • Сумма дополнительного капитала включается в расчет в размере, не превышающем 100 % от суммы основного капитала;
  • Если величина основного капитала равна нулю или отрицательна, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств.

При определении размера собственного капитала (капитала) кредитных организаций из суммы основного и дополнительного капитала вычитаются следующие суммы:

  • Разница между фактической стоимостью, причитающейся участникам, вышедшим из общества, и стоимостью, по которой акция была продана другому участнику;
  • Превышение общей суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными правовыми актами Банка России;
  • Инвестиции в строительство (строительство), создание (производство) и приобретение основных фондов, стоимость основных фондов, а также товарно-материальные запасы, превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала.


Если размер собственных средств (капитала) банка уменьшается в связи с изменением методики определения размера собственных средств (капитала), банк должен в течение 12 месяцев достичь следующих целей:

  • Или минимальный размер собственных средств (капитала), рассчитанный по новой методике (для банков, имевших собственные средства (капитал), равный сумме рублевого эквивалента 5 млн евро и выше по состоянию на 1 января 2007 года);
  • Или сумма собственных средств (капитала), имеющихся у него на 1 января 2007 года, рассчитанная по новой методике (для банков, имевших собственные средства (капитал) на 1 января 2007 года в сумме ниже суммы рублевого эквивалента в размере 5 млн евро).

Рублевый эквивалент минимального размера собственных средств (капитала) кредитной организации ежеквартально определяется нормативным актом Банка России.      

Заключение

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка. Для банков с капиталом 5 млн и более минимально допустимое значение стандарта Н1 устанавливается на уровне 10%, а для банков с капиталом менее 5 млн евро-на уровне 11%. ЕВРО. Если достаточность капитала банка составляет менее 10 %, Центральный банк Российской Федерации принимает меры по улучшению финансового состояния коммерческого банка. Если уровень достаточности капитала составляет 2% или 8% в течение трех месяцев, Центральный банк Российской Федерации начинает процедуру банкротства банка.