Понятие банкротства. Факторы,влияющие на предприятия, и причины банкротства

Предмет: Экономика предприятия
Тип работы: Реферат
Язык: Русский
Дата добавления: 21.09.2019

 

 

 

 

 

  • Данный тип работы не является научным трудом, не является готовой работой!
  • Данный тип работы представляет собой готовый результат обработки, структурирования и форматирования собранной информации, предназначенной для использования в качестве источника материала для самостоятельной подготовки учебной работы.

Если вам тяжело разобраться в данной теме напишите мне в whatsapp разберём вашу тему, согласуем сроки и я вам помогу!

 

По этой ссылке вы сможете найти рефераты по экономике предприятия на любые темы и посмотреть как они написаны:

 

Много готовых тем для рефератов по экономике предприятия

 

Посмотрите похожие темы возможно они вам могут быть полезны:

 

Риск банкротства предприятия и методы его предотвращения   
Банкротство и ликвидация предприятия
Реструктуризация предприятий
Санация предприятия: экономический смысл, процедура проведения

 

Введение:

Актуальность исследования факторов, влияющих на финансовую состоятельность предприятий, причины и процедуры банкротства обусловлена ​​тем, что в настоящее время на российскую экономику влияет ряд негативных аспектов: кризис неплатежей, неэффективность управления, изношенное оборудование. Отсутствие инвестиций в экономику ставит под сомнение само существование ряда предприятий.

В настоящее время росту многих, даже многообещающих, предприятий препятствует огромная кредиторская задолженность перед поставщиками, бюджетом и трудовым коллективом. Ни один инвестор не будет вкладывать деньги, зная, что его деньги пойдут на погашение задолженности предприятия. Некоторое улучшение, наблюдаемое в отечественной промышленности по объемным показателям, еще не сопровождалось заметным улучшением платежной дисциплины. Просроченная кредиторская задолженность продолжает увеличиваться.

Банкротство как механизм восстановления экономики долгое время являлось одним из основных инструментов западного рынка. Банкротство, безусловно, является радикальной мерой. Это последняя возможность спасти то или иное предприятие от окончательного краха из-за перевода управления неплатежеспособным предприятием от неэффективного собственника к более эффективному.

В России процедура банкротства еще не полностью разработана, что часто вызывает разногласия между сторонами и конфликты. Из-за неэффективного законодательства банкротство часто превращается в перераспределение имущества из средств улучшения предприятия, в возможность избавиться от ненужных долгов или в метод эффективного воздействия на собственника, что не всегда помогает улучшить финансово-экономическую ситуацию. деятельность предприятия и, как следствие, только усугубляет общую ситуацию в экономической и социальной сферах.

 

Концепция банкротства

 

Законодательство о несостоятельности (банкротстве) представляет собой довольно сложный комплекс правовых норм, которые содержатся в ряде нормативных актов.

Основным законодательным актом в этой области является Гражданский кодекс Российской Федерации, в котором содержатся отдельные положения о несостоятельности (банкротстве) индивидуальных предпринимателей (статья 25 Гражданского кодекса Российской Федерации) юридических лиц (статья 65 Гражданского кодекса). Кодекс Российской Федерации). Положения о банкротстве содержатся также в других статьях Гражданского кодекса Российской Федерации.

26 октября 2002 года вступил в силу новый (третий) Федеральный закон № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Согласно статье 3 Закона о несостоятельности признаки банкротства включают следующее: юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) выполнить обязательство по уплате обязательных платежей при наличии соответствующих обязательств и (или) обязательства не выполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть выполнены.

Таким образом, современная концепция «несостоятельности (банкротства)» может характеризоваться следующими признаками:

  1. неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, то есть неспособность погасить долги перед всеми кредиторами;
  2. неспособность должника уплачивать обязательные платежи - налоги, сборы и иные обязательные отчисления в бюджет соответствующего уровня и во внебюджетные фонды в порядке и на условиях, определенных законодательством Российской Федерации;
  3. состояние несостоятельности должника преобразуется в несостоятельность (банкротство) только после того, как арбитражный суд установит признаки несостоятельности должника, которые являются достаточным основанием для применения к нему процедур, предусмотренных законом.

В соответствии с пунктом 2 ст. 4 Закона, для определения наличия признаков банкротства должника необходимо учитывать следующее:

  • сумма денежных обязательств, включая сумму задолженности переданных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, сумму займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником, сумму задолженности, возникающую в результате неосновательного обогащения, и сумма задолженности, возникшая в результате повреждения имущества кредиторов, за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за вред здоровью или здоровью, обязательств по выплате выходного пособия и оплате труда женщин, работающих по трудовой договор, обязательства по выплате вознаграждения по договорам об авторском праве, а также обязательства перед учредителями (участниками) должника, вытекающие из такого участия;
  • сумма обязательных платежей без учета штрафов (пени) и других финансовых санкций, установленных законодательством Российской Федерации.

Важно подчеркнуть, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, подлежащего применению, - это неустойка (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки, подлежащие возмещению за неисполнение обязательства, а также другое имущество и (или) финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязательства по уплате обязательных платежей, не учитываются при определении наличия признаков банкротства должника.

В соответствии со статьей 7 Закона должник, кредитор банкротства, уполномоченные органы по истечении тридцати дней с даты подачи (предъявления к исполнению) исполнительного листа в службу судебных приставов имеют право подать заявление в Арбитражный суд признал должника банкротом.

 

Причины банкротства

 

Многие факторы являются причинами банкротства. Обычно принято делить факторы на внутренние, возникающие внутри предприятия и связанные с ошибками и упущениями руководства и персонала, и внешние, возникающие вне предприятия и обычно вне сферы его влияния. В классической рыночной экономике, как отмечают зарубежные исследователи, 1/3 вины за банкротство предприятия приходится на внешние факторы и 2/3 - на внутренние. Отечественные исследователи такого исследования не проводили, однако, по мнению некоторых экспертов, современная Россия характеризуется обратной пропорцией влияния этих факторов, то есть внешние факторы преобладают над внутренними. Политическая и экономическая нестабильность, дерегулирование финансового механизма и инфляционные процессы должны объясняться наиболее значительными факторами, усугубляющими кризисную ситуацию российских предприятий.

Как показывает практика, причины задолженности часто носят объективный характер и не всегда возникают по вине должника (недофинансирование бюджета, непоследовательность действий различных министерств и ведомств, контролирующих объект, незапланированные чрезвычайные расходы и т. д.)

 

Понятие банкротства. Факторы,влияющие на предприятия, и причины банкротства

 

Основными внешними факторами являются: инфляция (значительное и неравномерное повышение цен на сырье, материалы, топливо, энергию, комплектующие, транспортные и другие услуги, а также продукты и услуги предприятия), изменения банковских процентных ставок и условий кредитования, налоговые ставки и таможенные пошлины, изменения в имущественных и арендных отношениях, в трудовом законодательстве и введение новой минимальной заработной платы и т. д. Некоторые из этих факторов могут привести к внезапному банкротству предприятия, другие постепенно увеличиваются и накапливаются, вызывая медленное, трудное преодолеть движение предприятия в сторону снижения производства и банкротства.

Не менее опасным для предприятия является негативное влияние внутренних факторов. Таким образом, многие различные неудачи предприятий связаны с неопытностью менеджеров, некомпетентностью менеджмента, его неспособностью ориентироваться в меняющейся рыночной среде, злоупотреблением служебным положением, консервативным мышлением, которое ведет к неэффективному управлению предприятием, и к ошибочным действиям. решения, потеря рыночной позиции.

Субъективные причины банкротства, непосредственно связанные с управлением, включают следующее:

  • неспособность менеджеров предвидеть банкротство и избежать его в будущем;
  • снижение продаж из-за плохого изучения спроса, отсутствия сети продаж, рекламы;
  • снижение объемов производства;
  • снижение качества и цены продукции;
  • неоправданно высокие затраты;
  • низкая рентабельность продукции;
  • слишком большой производственный цикл;
  • большие долги, взаимные неплатежи;
  • плохая адаптивность менеджеров, представляющих старую школу управления, к суровым реалиям формирования рынка, их неспособность быть восприимчивыми в организации продукции, которая пользуется высоким спросом, в выборе эффективной финансовой, ценовой и инвестиционной политики;
  • дисбаланс экономического механизма воспроизводства капитала предприятия.

В качестве первых сигналов о надвигающемся банкротстве мы можем рассматривать задержки в предоставлении финансовой отчетности, свидетельства о работе финансовых служб, а также резкие изменения в структуре баланса и отчета о прибылях и убытках.

 

Процедура банкротства для финансового оздоровления предприятия

 

Действующий Закон № 127-ФЗ регулирует процедуры банкротства в деталях и деталях. Закон определяет (статья 27), что при рассмотрении дела о банкротстве должника - юридического лица применяются следующие процедуры банкротства:

  • наблюдение - процедура банкротства, применяемая к должнику с целью обеспечения сохранности имущества должника, анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов;
  • финансовое восстановление - процедура банкротства, применяемая к должнику с целью восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности;
  • внешнее управление - процедура банкротства, применяемая к должнику с целью восстановления его платежеспособности;
  • процедура банкротства - процедура банкротства, применяемая к должнику, объявленному банкротом с целью пропорционального удовлетворения требований кредиторов;
  • мировое соглашение - процедура банкротства, применяемая на любом этапе рассмотрения дела о банкротстве с целью прекращения процедуры банкротства путем достижения соглашения между должником и кредиторами.

Особое внимание в Законе № 127-ФЗ уделяется новой процедуре банкротства - финансовому оздоровлению. Процесс финансового оздоровления регулируется главой V Закона о финансовом оздоровлении. В соответствии со статьей 2 Закона финансовое восстановление - это процедура банкротства, применяемая к должнику с целью восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности.

Подать заявление о введении финансового взыскания до первого собрания кредиторов, а в случаях, установленных Законом № 127-ФЗ, непосредственно в арбитражный суд может:

  1. должник по решению его учредителей (участников), орган, уполномоченный собственником имущества должника - унитарного предприятия;
  2. учредители (участники) должника;
  3. орган, уполномоченный владельцем имущества должника - унитарное предприятие;
  4. третье лицо или третьи лица.

В соответствии с пунктами 1, 6 статьи 80 Закона № 127-ФЗ финансовое возмещение вводится решением третейского суда на основании решения собрания кредиторов на срок, не превышающий 2 года. В решении о введении финансового взыскания должны указываться период финансового восстановления, а также указываться график погашения задолженности, утвержденный судом, а также в случае предоставления обеспечения исполнения обязательств должника в соответствии с графиком погашения задолженности. Решение о введении финансового взыскания должно содержать информацию о лицах, предоставивших обеспечение, размере и способах такого обеспечения. В этом случае администратор назначается судом должником - администратором арбитража, утверждаемым арбитражным судом для взыскания денежных средств.

На основании статьи 81 Закона № 127-ФЗ сущность финансового оздоровления заключается в следующем:

  1. требования кредиторов по денежным обязательствам и уплате обязательных платежей, срок исполнения которых наступил на дату введения финансового возмещения, могут быть предъявлены должнику только с соблюдением установленного порядка предъявления требований к должнику. по закону № 127-ФЗ;
  2. отменены ранее принятые меры по обеспечению требований кредиторов;
  3. аресты на имущество должника и другие ограничения должника в части распоряжения принадлежащим ему имуществом могут быть наложены исключительно в рамках процесса банкротства;
  4. исполнение исполнительных документов приостановлено, за исключением исполнения исполнительных документов, выданных на основании решений, вступивших в законную силу на дату введения финансового взыскания по взысканию задолженности по заработной плате, выплате вознаграждения по договорам об авторском праве, по взысканию имущества от незаконного владения, от ущерба, причиненного жизни или здоровью, и компенсации морального вреда;
  5. запрещается удовлетворять требования учредителя (участника) должника относительно выделения доли (доли) в имуществе должника в связи с выходом из состава учредителей (участников), выкупом размещенные акции должником или оплата фактической стоимости акции (доли);
  6. выплата дивидендов и других платежей по эмиссионным ценным бумагам запрещена;
  7. прекращение денежных обязательств должника путем зачета встречного требования не допускается при нарушении порядка удовлетворения требований кредиторов;
  8. штрафы (пени, штрафы), проценты к уплате и другие финансовые санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательные платежи, возникшие до даты введения финансового взыскания, не взимаются;
  9. наступление иных правовых последствий финансового оздоровления всоответствии с Законом №127-ФЗ.

В ходе финансового оздоровления органы управления должника осуществляют свои полномочия с ограничениями, установленными Законом № 127-ФЗ. Так, например, согласно пункту 3 статьи 82 Закона № 127-ФЗ, должник не вправе совершать сделки или несколько взаимосвязанных сделок с согласия собрания кредиторов (комитета кредиторов), выполнение которого он имеет интерес или который:

  • связаны с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения, прямо или косвенно, имущества должника, балансовая стоимость которого составляет более 5 процентов балансовой стоимости активов должника на последний отчетный период дата, предшествующая дате заключения сделки;
  • влечет за собой выдачу займов (кредитов), выдачу гарантий и поручительств, а также установление доверительного управления имуществом должника.

Важную роль в финансовом оздоровлении играют план финансового оздоровления и график погашения задолженности.

Меры по восстановлению платежеспособности должника осуществляются в рамках внешнего управления Законом № 127-ФЗ введены новые меры по восстановлению платежеспособности должника, осуществляемые в рамках внешнего управления:

  1. увеличение уставного капитала должника за счет взносов участников и третьих лиц;
  2. размещение дополнительных обыкновенных акций должника;
  3. замена имущества должника.

​​​​​​​

Финансовый анализ как способ предотвращения кризисных ситуаций

 

Кризисные ситуации, возникающие из-за неравномерного развития национальной экономики и отдельных ее частей, колебаний объемов производства и возникновения значительных спадов в производстве, не должны рассматриваться как совокупность неблагоприятных ситуаций (хотя это может быть так для отдельного предприятия), но как некоторая общая модель, характерная для рыночной экономики. Кризисные ситуации, в отношении которых не было принято соответствующих превентивных мер, могут привести к чрезмерному дисбалансу экономической организации предприятия с соответствующей неспособностью продолжать финансовую поддержку его деятельности, что квалифицируется как банкротство.

Одним из этапов банкротства является финансовая нестабильность. На этом этапе начинаются трудности с наличностью, появляются первые признаки банкротства, резкие изменения в структуре баланса в любом направлении. Тем не менее, следующие вопросы должны вызывать особую озабоченность:

  • резкое уменьшение денежных средств на счетах (кстати, увеличение денежных средств может указывать на отсутствие дальнейших капитальных вложений);
  • увеличение дебиторской задолженности (резкое снижение также говорит о трудностях с продажами, если сопровождается увеличением запасов готовой продукции);
  • старение дебиторской задолженности;
  • дисбаланс дебиторской и кредиторской задолженности;
  • уменьшение объемов продаж (резкое увеличение объемов продаж также может быть неблагоприятным, поскольку в этом случае банкротство может произойти в результате последующего дисбаланса долгов, если последует необоснованное увеличение закупок и капитальных затрат; кроме того, увеличение В объемах продаж может указывать падение производства до ликвидации предприятия).

​​​​​​​Развитие кризисного процесса проявляется в росте задолженности предприятия, ухудшении показателей ликвидности (то есть способности предприятия своевременно и в полном объеме производить расчеты по краткосрочным обязательствам), а также показателях финансовой устойчивости. В результате кризисный процесс переходит в следующую фазу - фазу кризиса безопасности.

Кризис безопасности может привести к временной или долгосрочной хронической несостоятельности предприятия. Состояние несостоятельности, убыточность финансово-хозяйственной деятельности свидетельствуют о том, что предприятие находится на грани банкротства, что не обязательно происходит неизбежно. Чтобы вывести предприятие из кризиса, необходимо разработать и внедрить комплекс организационных и финансовых мер по улучшению финансового положения предприятия - должника.

Финансовый анализ позволяет выяснить, в чем заключается конкретная «болезнь» экономики предприятия-должника и что необходимо сделать, чтобы излечиться от нее. Не может быть универсального рецепта. Одному предприятию достаточно сменить руководителя и добиться грамотного управления. Другая компания нуждается в финансовой поддержке и процессе реорганизации. Финансовое положение третьей компании настолько безнадежно, что лучше ликвидировать ее и продать ее имущество.


Заключение

 

В условиях рынка любое предприятие может стать банкротом или стать жертвой чьего-либо банкротства. Тем не менее, умелая экономическая стратегия, рациональная политика в области финансов, инвестиций, цен и маркетинга позволяют компании избежать этого и поддерживать свою деловую активность, прибыльность и высокую репутацию на протяжении многих лет как надежного партнера и производителя качественных продуктов. или качественные услуги.

Как показывает опыт, каждая обанкротившаяся компания «выгорает» по-своему, в силу определенных обстоятельств и причин. Тем не менее, существует способ предвидеть кризисные ситуации на предприятии - это проводить систематический финансовый анализ состояния предприятия. Это касается и процветающих фирм. В рыночной экономике ведущая роль принадлежит именно финансовому анализу, благодаря которому можно эффективно управлять финансовыми ресурсами.

Финансовое благополучие предприятия в целом, его владельцев и работников зависит от того, насколько полно и надлежащим образом эти ресурсы будут преобразованы в основные и оборотные средства, а также от средств оплаты и стимулирования труда. Финансовый анализ является многоцелевым инструментом. С его помощью принимаются обоснованные инвестиционные и финансовые решения, оцениваются имеющиеся у предприятия ресурсы, выявляются тенденции их использования, разрабатываются прогнозы развития предприятия на ближайшее и отдаленное будущее.

Необходимо прогнозировать вероятность банкротства, чтобы как можно раньше выявить различные сбои и упущения в деятельности предприятия, которые потенциально опасны с точки зрения вероятности банкротства. Предприятие, которое проводит серьезную аналитическую работу, может заранее распознать надвигающийся кризис, быстро отреагировать на него и с большей вероятностью избежать «неприятностей» или снизить риск.

В отношении абсолютно процветающего предприятия методы и приемы финансового анализа имеют профилактическое значение, поскольку они позволяют выявить возможную опасность для экономического "здоровья" этого предприятия. В то же время использование этих методов в отношении несостоятельного предприятия способствует принятию правильного решения по преодолению кризиса.