Обеспечение экономической безопасности предприятия на основе выявления признаков его предкризисного состояния и банкротства

Предмет: Экономика
Тип работы: Дипломная работа
Язык: Русский
Дата добавления: 05.03.2020

 

 

 

 

  • Данный тип работы не является научным трудом, не является готовой выпускной квалификационной работой!
  • Данный тип работы представляет собой готовый результат обработки, структурирования и форматирования собранной информации, предназначенной для использования в качестве источника материала для самостоятельной подготовки учебной работы.

Если вам тяжело разобраться в данной теме напишите мне в whatsapp разберём вашу тему, согласуем сроки и я вам помогу!

 

По этой ссылке вы найдёте много образцов и примеров готовых тем дипломных работ по экономике:

 

Дипломные работы по экономике

 

Посмотрите похожие темы дипломных работ возможно они вам могут быть полезны:

 

Исследование экономической безопасности промышленного предприятия и разработка рекомендаций по ее повышению 
Анализ и оценка кадровой составляющей экономической безопасности промышленного предприятия
 
 

 

Введение:

Актуальность исследования факторов, влияющих на финансовую жизнеспособность предприятий, причины и процедуры банкротства обусловлена ​​тем, что в настоящее время на российскую экономику оказывает влияние ряд негативных аспектов: кризис неплатежей , неэффективность управления и изношенное оборудование. Отсутствие инвестиций в экономику ставит под сомнение само существование ряда предприятий. В настоящее время росту многих, даже многообещающих, предприятий препятствует огромная кредиторская задолженность перед поставщиками, бюджетом и трудовым коллективом. Ни один инвестор не будет вкладывать деньги, зная, что его деньги пойдут на погашение долгов предприятия. Некоторое улучшение ситуации в отечественной промышленности с точки зрения показателей объема еще не сопровождалось заметным улучшением платежной дисциплины. Просроченная кредиторская задолженность продолжает увеличиваться. 

Банкротство как механизм оздоровления экономики уже давно является одним из основных инструментов западного рынка. Банкротство, безусловно, является радикальной мерой. Это последняя возможность спасти ту или иную компанию от окончательного краха из-за передачи управления неплатежеспособной компанией от неэффективного собственника к более эффективному.  

В России процедура банкротства еще не полностью разработана, что часто вызывает разногласия между сторонами и конфликты. Из-за несовершенства действующего законодательства банкротство часто превращается в перераспределение имущества из средств улучшения деятельности предприятия, в возможность избавиться от ненужных долгов или в метод эффективного воздействия на собственника, что не всегда помогает улучшить финансово-хозяйственная деятельность предприятия и, как следствие, только усугубляет общую экономическую ситуацию и социальные сферы. 

Понятие банкротства

Законодательство о несостоятельности (банкротстве) представляет собой довольно сложный свод правовых норм, которые содержатся в ряде нормативных актов.

Основным законодательным актом в этой области является Гражданский кодекс Российской Федерации, в котором содержатся отдельные положения о несостоятельности (банкротстве) индивидуальных предпринимателей (статья 25 Гражданского кодекса Российской Федерации) и юридических лиц (статья 65 Гражданского кодекса). Кодекс Российской Федерации). Положения о банкротстве содержатся также в других статьях Гражданского кодекса Российской Федерации. 

26 октября 2002 года вступил в силу новый (третий) Федеральный закон № 127- ФЗ « О несостоятельности (банкротстве)».

В соответствии со статьей 3 Закона о несостоятельности признаками банкротства считаются следующие: юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) выполнить обязательство по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязательство не исполнено им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть выполнены.

Таким образом, современная концепция «несостоятельность (банкротство)» может характеризоваться следующими признаками:

  • неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам. Невозможность выплатить долги всем кредиторам; 
  • неспособность должника уплачивать обязательные платежи — налоги, сборы и другие обязательные отчисления в бюджет соответствующего уровня и во внебюджетные фонды в порядке и на условиях, определенных законодательством Российской Федерации;
  • состояние несостоятельности должника преобразуется в несостоятельность (банкротство) только после того, как арбитражный суд установит признаки несостоятельности должника, которые являются достаточным основанием для применения к нему процедур, предусмотренных законом.

В соответствии с пунктом 2 ст. 4 Закона, для определения наличия признаков банкротства должника учитываются следующие: 

  • сумма денежных обязательств, включая сумму задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, сумму займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником, сумму задолженности, возникающую в результате неосновательного обогащения, и сумма долга, возникшего в результате повреждения имущества кредиторов, за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, обязательств по выплате выходного пособия и заработной платы людей, работающих по трудовому договору, обязательств по выплачивать вознаграждение по договорам об авторском праве, а также по обязательствам перед учредителями (участниками) должника, вытекающими из такого участия;
  • сумма обязательных платежей без учета штрафов (пени) и иных финансовых санкций, установленных законодательством Российской Федерации.

В то же время важно подчеркнуть, что штрафы, подлежащие уплате за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки, подлежащие возмещению за неисполнение обязательства, а также иные имущественные и (или) финансовые санкции, в том числе за неисполнение. Обязательства по уплате обязательных платежей не учитываются при определении наличия признаков банкротства должника.

В соответствии со статьей 7 Закона должник, банкротный кредитор, уполномоченные органы вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом через тридцать дней после даты отправки (представления к исполнению) исполнительного документа. в службу судебных приставов и копию ее должнику.

Причины банкротства

Многие факторы являются причинами банкротства. Факторы обычно подразделяются на внутренние, возникающие внутри предприятия и связанные с ошибками и упущениями руководства и персонала, и внешние, возникающие вне предприятия и обычно находящиеся вне сферы его влияния. В классической рыночной экономике, как отмечают зарубежные исследователи, 1/3 вины за банкротство предприятия приходится на внешние факторы и 2/3 — на внутренние. Отечественные исследователи еще не проводили такого исследования, однако, по мнению некоторых экспертов, современная Россия характеризуется обратной пропорцией влияния этих факторов, то есть внешние факторы преобладают над внутренними. Политическая и экономическая нестабильность, дерегулирование финансового механизма и инфляционные процессы следует отнести к наиболее значимым факторам, обостряющим кризисную ситуацию российских предприятий.     

Как показывает практика, причины задолженности часто носят объективный характер и не всегда возникают по вине должника (недофинансирование бюджета, непоследовательность действий различных министерств и ведомств, отвечающих за объект, незапланированные чрезвычайные расходы).

Основными внешними факторами являются: инфляция (значительное и неравномерное повышение цен на сырье, материалы, топливо, энергию, комплектующие, транспортные и другие услуги, а также продукты и услуги предприятия), изменения банковских процентных ставок и условий кредитования, налоговые ставки и таможенные пошлины, изменения в имущественных и арендных отношениях, в трудовом законодательстве и введение новой минимальной заработной платы. Некоторые из этих факторов могут привести к внезапному банкротству предприятия, другие постепенно увеличиваются и накапливаются, вызывая медленное, Трудно преодолеть движение предприятия в сторону снижения производства и банкротства.

Негативное влияние внутренних факторов не менее опасно для предприятия. Таким образом, многие различные неудачи предприятий связаны с неопытностью менеджеров, некомпетентностью менеджмента, его неспособностью ориентироваться в меняющейся рыночной среде, злоупотреблением властью, консерватизмом мышления, что приводит к неэффективному управлению предприятием и к принятие ошибочных решений, потеря рыночной позиции. 

Субъективные причины банкротства, непосредственно связанные с управлением, включают следующее:

  • неспособность менеджеров предвидеть банкротство и избежать его в будущем;
  • снижение продаж из-за плохого изучения спроса, отсутствия сети продаж, рекламы;
  • снижение объемов производства;
  • снижение качества и цены продукции;
  • неоправданно высокие затраты;
  • низкая рентабельность продукции;
  • слишком большой производственный цикл;
  • большие долги, взаимные неплатежи;
  • плохая адаптивность менеджеров, представляющих старую школу менеджмента, к суровым реалиям формирования рынка, их неспособность быть предприимчивыми в налаживании производства, который пользуется высоким спросом, и выбрать эффективную финансовую, ценовую и инвестиционную политику;
  • несбалансированность экономического механизма воспроизводства капитала предприятия.

В качестве первых сигналов о надвигающемся банкротстве могут рассматриваться задержки в предоставлении финансовой отчетности, свидетельствующие о работе финансовых служб, а также резкие изменения в структуре баланса и отчета о прибылях и убытках.

Конкурсное производство по финансовому оздоровлению предприятия

Действующий Закон № 127-ФЗ регулирует процедуры банкротства в деталях и деталях. Закон определяет (статья 27), что при рассмотрении дела о банкротстве юридического лица-должника применяются следующие процедуры банкротства:   

  • наблюдение — процедура банкротства, применяемая к должнику с целью обеспечения сохранности имущества должника, анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов;    
  • финансовое восстановление — процедура банкротства, применяемая к должнику с целью восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности;    
  • внешнее управление — процедура банкротства, применяемая к должнику с целью восстановления его платежеспособности;    
  • процедура банкротства — процедура банкротства, применяемая к должнику, объявленному банкротом с целью пропорционального удовлетворения требований кредиторов;    
  • мировое соглашение — процедура банкротства, применяемая на любом этапе рассмотрения дела о банкротстве с целью прекращения процедуры банкротства путем достижения соглашения между должником и кредиторами.    

Особое внимание в Законе № 127-ФЗ уделяется новой процедуре банкротства — финансовому оздоровлению. Процесс финансового оздоровления регулируется главой V Закона о финансовом оздоровлении. В соответствии со статьей 2 Закона финансовое восстановление — это процедура банкротства, применяемая к должнику с целью восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности.  

Подать заявление на восстановление финансового состояния до первого собрания кредиторов, а в случаях, установленных Законом № 127-ФЗ, непосредственно в арбитражном суде они могут:

  • должник на основании решения его учредителей (участников), орган, уполномоченный владельцем имущества должника — унитарное предприятие;
  • учредители (участники) должника;
  • орган, уполномоченный владельцем имущества должника — унитарное предприятие;
  • третье лицо или третьи лица.

В соответствии с пунктами 1, 6 статьи 80 Закона № 127- ФЗ финансовое возмещение вводится по определению арбитражного суда на основании решения собрания кредиторов на срок не более 2 лет. В решении о введении финансового взыскания следует указывать период финансового взыскания и содержать график погашения задолженности, утвержденный судом, а также в случае обеспечения обеспечения исполнения обязательств должника в соответствии с графиком погашения задолженности При погашении, решение о введении финансового взыскания должно содержать сведения о лицах, предоставивших обеспечение, размере и способах такого предоставления. В этом случае администратор назначается судом должником — администратором арбитража, утверждаемым арбитражным судом для взыскания средств.   

На основании статьи 81 Закона № 127-ФЗ сущность финансового оздоровления заключается в следующем:

  • требования кредиторов по денежным обязательствам и уплате обязательных платежей, срок исполнения которых наступил на дату введения финансового оздоровления, могут быть предъявлены должнику только в соответствии с установленным порядком предъявления требований к должнику. Законом № 127-ФЗ;
  • отменены ранее принятые меры по обеспечению требований кредиторов;
  • аресты на имущество должника и другие ограничения должника относительно распоряжения принадлежащим ему имуществом могут быть наложены исключительно в рамках процесса банкротства;
  • исполнение исполнительных документов о взыскании имущества приостановлено, за исключением исполнения исполнительных документов, выданных на основании решений, вступивших в законную силу до даты введения финансового взыскания по взысканию задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по договорам об авторских правах о возврате имущества из чужого незаконного владения, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и компенсации морального вреда;
  • запрещается удовлетворять требования учредителя (участника) должника относительно выделения доли (доли) в имуществе должника в связи с изъятием у его учредителей (участников) выкупа должником о размещенных акциях или выплате действительной стоимости акции (доли);
  • выплата дивидендов и других выплат по эмиссионным ценным бумагам запрещена;
  • прекращение денежных обязательств должника путем зачета встречного требования единого требования не допускается, если нарушается порядок удовлетворения требований кредиторов;
  • штрафы (пени, штрафы), проценты к уплате и другие финансовые санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательные платежи, возникшие до даты введения финансового взыскания, не взимаются;
  • наступление других правовых последствий финансового оздоровления в соответствии с Законом № 127-ФЗ.

В ходе финансового оздоровления органы управления должника осуществляют свои полномочия с ограничениями, установленными Законом № 127-ФЗ. Так, например, согласно пункту 3 статьи 82 Закона № 127-ФЗ, должник не вправе без согласия собрания кредиторов (комитета кредиторов) совершать сделки или несколько связанных сделок, в которых он имеет интерес или который: 

  • связаны с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения, прямо или косвенно, имущества должника, балансовая стоимость которого составляет более 5 процентов балансовой стоимости активов должника на последнюю отчетную дату предшествующая дате совершения сделки;
  • влечет за собой выдачу кредитов (займов), выдачу поручительств и гарантий, а также установление доверительного управления имуществом должника.

Важную роль в финансовом оздоровлении играют план финансового оздоровления и график погашения задолженности.

Меры по восстановлению платежеспособности должника осуществлены в рамках внешнего управления Законом № 127- ФЗ введены новые меры по восстановлению платежеспособности должника, осуществленные в рамках внешнего управления:

  • увеличение уставного капитала должника за счет взносов участников и третьих лиц;
  • размещение дополнительных обыкновенных акций должника;
  • замена имущества должника.

Финансовый анализ как способ предотвращения кризисных ситуаций

Кризисные ситуации, возникающие в результате неравномерного развития национальной экономики и отдельных ее частей, колебаний объемов производства и продаж и появления значительных спадов в производстве, не должны рассматриваться как совокупность неблагоприятных ситуаций (хотя это может быть для отдельного предприятия), но как некая общая закономерность, характерная для рыночной экономики. Кризисные ситуации, в отношении которых не было принято соответствующих превентивных мер, могут привести к чрезмерному дисбалансу экономического организма предприятия с соответствующей неспособностью продолжать финансовую поддержку его деятельности, что квалифицируется как банкротство. 

Одним из этапов банкротства предприятия является финансовая нестабильность. На этом этапе начинаются трудности с наличностью, появляются первые признаки банкротства, резкие изменения в структуре баланса в любом направлении. Тем не менее, следующие вопросы должны вызывать особую озабоченность:  

  • резкое уменьшение денежных средств на счетах (кстати, увеличение денежных средств может указывать на отсутствие дальнейших вложений);
  • увеличение дебиторской задолженности (резкое снижение также указывает на трудности с продажами, если сопровождается увеличением запасов готовой продукции);
  • старение дебиторской задолженности;
  • дисбаланс дебиторской и кредиторской задолженности;
  • уменьшение объемов продаж (резкое увеличение объемов продаж также может быть неблагоприятным, поскольку в этом случае банкротство может произойти в результате последующего дисбаланса долгов при необоснованном увеличении закупок и капитальных затрат; кроме того, увеличение в объемах продаж может указывать падение производства до ликвидации предприятия).

Развитие кризисного процесса проявляется в росте задолженности предприятия, ухудшении показателей ликвидности (то есть способности предприятия своевременно и полностью проводить расчеты по краткосрочным обязательствам), а также показателях финансовой устойчивости. , В результате кризисный процесс переходит в следующую фазу — фазу кризиса безопасности.  

Кризис безопасности может привести к временной или длительной хронической несостоятельности предприятия. Состояние несостоятельности, убыточной финансово-хозяйственной деятельности свидетельствует о том, что предприятие находится под угрозой банкротства, что не обязательно происходит неизбежно. Чтобы вывести предприятие из кризиса, необходимо разработать и внедрить комплекс организационных и финансовых мер по улучшению финансового положения предприятия — должника.  

Финансовый анализ позволяет выяснить, в чем заключается конкретная «болезнь» экономики компании-должника и что необходимо сделать, чтобы излечиться от нее. Не может быть универсального рецепта. Одному предприятию достаточно сменить руководителя и добиться грамотного управления. Другая компания нуждается в финансовой поддержке и процессе реорганизации. У третьей компании финансовое положение настолько безнадежное, что ее лучше ликвидировать и продать свою собственность.    

Вывод

В условиях рынка любое предприятие может обанкротиться или стать жертвой «чужого» банкротства. Однако умелая экономическая стратегия, рациональная политика в области финансов, инвестиций, цен и маркетинга позволяют компании избежать этого и поддерживать деловую активность, прибыльность и высокую репутацию надежного партнера и производителя качественных продуктов или качественных услуг. на протяжении многих лет. 

Как показывает опыт, каждая обанкротившаяся компания «выгорает» по-своему, в силу определенных обстоятельств и причин. Тем не менее, существует способ прогнозирования кризисных ситуаций на предприятии — это систематический финансовый анализ состояния предприятия. Это касается и процветающих фирм. В рыночной экономике ведущая роль принадлежит именно финансовому анализу, благодаря которому можно эффективно управлять финансовыми ресурсами. Финансовое благополучие предприятия в целом, его владельцев и работников зависит от того, насколько полно и надлежащим образом эти ресурсы будут преобразованы в основные средства и оборотные средства, а также в средства оплаты и стимулирования труда. Финансовый анализ — это многоцелевой инструмент. С его помощью принимаются обоснованные инвестиционные и финансовые решения , оцениваются доступные предприятию ресурсы, выявляются тенденции их использования и разрабатываются прогнозы развития предприятия на ближайшее и отдаленное будущее.      

Необходимо прогнозировать вероятность банкротства, чтобы как можно раньше выявить различные сбои и упущения в деятельности предприятия, которые потенциально опасны с точки зрения вероятности банкротства. Предприятие с серьезной аналитической работой способно заранее распознать надвигающийся кризис, оперативно реагировать на него и с большей вероятностью избежать «неприятностей» или снизить риск. 

В отношении абсолютно процветающего предприятия методы и приемы финансового анализа имеют профилактическое значение, поскольку они позволяют выявить возможную опасность для экономического «здоровья» этого предприятия. В то же время использование этих методов в отношении неплатежеспособного предприятия помогает принять правильное решение для преодоления кризиса.