Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности и других доходов

Предмет: Налоги
Тип работы: Реферат
Язык: Русский
Дата добавления: 14.02.2019

 

 

 

 

 

  • Данный тип работы не является научным трудом, не является готовой выпускной квалификационной работой!
  • Данный тип работы представляет собой готовый результат обработки, структурирования и форматирования собранной информации, предназначенной для использования в качестве источника материала для самостоятельной подготовки учебной работы.

Если вам тяжело разобраться в данной теме напишите мне в whatsapp разберём вашу тему, согласуем сроки и я вам помогу!

 

По этой ссылке вы сможете найти много готовых рефератов по налогам:

 

Много готовых рефератов по налогам

 

Посмотрите похожие темы возможно они вам могут быть полезны:

 

Особенности применения упрощенной системы налогообложения
Особенности применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Особенности налогообложения иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих постоянное место жительства в РФ и не имеющих его.
Правовое регулирование налогообложения юридических лиц


Введение:

Финансы - это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и сбережений у хозяйствующих субъектов и государства и их использованием для расширенного воспроизводства, материальными стимулами для работников. удовлетворение социальных и других потребностей общества.  

Финансы - это историческая категория. Они появились одновременно с появлением государства с расслоением общества на классы. 

Первым русским автором очерка в области финансов был Иван Семенович Пересветов, живший при Иване Грозном. Крупнейший теоретик финансов в начале XVIII в. был Иван Тихонович Посошков. Его работа - «Книга бедности и богатства».     

На происхождение термина «финансы» существуют разные точки зрения. Некоторые авторы утверждают, что «финансы приходят из лат. «Finare» («fmire»), что означает окончание, разрешение спора. " Другие авторы уверены , что финансирование впервые появился во Франции, а с конца 17 - го века. И в других европейских государствах под         

Под словом «финансы» (финансы) стали понимать всю совокупность монетарной экономики государства, его доходов, расходов и долгов. 

Третьи авторы утверждают, что термин «финансы» возник в XIII-XV вв. В торговых городах Италии и сначала обозначается любая оплата наличными. 

Развитие финансов и финансовых отношений тесно связано с развитием государства. В процессе исторического развития значение государства в экономике постоянно менялось. Но чем больше развивалось государство и его финансы, тем больше становилось ясно, что государство не может существовать и развиваться без финансов.  

В настоящее время по функциональному назначению, методам и методам формирования и использования финансовых ресурсов выделяются следующие системы финансовых отношений: финансы организаций, государственные финансы и финансы домашних хозяйств.

Финансы организаций или (корпоративные финансы) представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и распределением доходов и сбережений и их использованием в различных целях (например, для выполнения обязательств перед банковской системой, финансирования расходов, выплаты дивидендов по акциям, аренды) ,  

Государственные финансы - это система формирования и использования средств фондов, предназначенных для поддержки деятельности государственных и муниципальных органов власти. Государственные финансы включают государственные и муниципальные финансы.    

Финансы домохозяйств - это совокупность отношений, касающихся создания и использования денежных средств и финансовых активов, необходимых для обеспечения средств к существованию членов домохозяйства. 

Финансы домохозяйств играют значительную роль как в формировании централизованных финансов за счет налоговых платежей, так и в формировании платежеспособного спроса страны.

Финансы домохозяйств подразделяются на финансы домохозяйств и финансы отдельных лиц (семей). В настоящее время домохозяйства являются одним из важнейших субъектов экономической деятельности, от результатов которого зависит не только благосостояние отдельной экономической единицы, но и всего населения страны.  

В данной статье мы рассмотрим одну из актуальных тем современной финансовой науки «Финансы физических лиц».  

Эта тема очень актуальна в наше время, поскольку в советское время финансам физических лиц в России уделялось мало внимания. Просто хотите узнать, какова роль финансов отдельных лиц в обществе? Актуальность выбранной темы также объясняется тем , что финансы частных лиц, став крупнейшим субъектом экономики, участвуют во всех регуляторных процессах нашего общества и представляют собой главную силу в производстве и распределении товаров и услуг.     

Целью данной курсовой работы является финансирование физических лиц. В соответствии с темой, необходимо решить следующие задачи: 

  1. Финансы физических лиц как субъект экономических отношений
  2. Природа и функции финансов физических лиц
  3. Основной доход
  4. Основные расходы

Теоретические основы финансов физических лиц  

Финансы - это особые экономические отношения, возникающие в процессе формирования и распределения денежных средств. Бурное развитие финансов в экономике Российской Федерации позволяет выявить непосредственное взаимодействие человека с финансовой системой Российской Федерации. Как известно в современном мире, индивид - это человек, участвующий в экономической деятельности, выступающий в качестве полноценного субъекта этой деятельности. Обучение финансов отдельных лиц предусматривает три следующих случая:     

  • при получении дохода в натуральной форме;  
  • при получении дохода в виде материальной выгоды;  
  • по договорам страхования и частным пенсионным схемам.  

На сегодняшний день люди объединены в категорию домохозяйств. В макроэкономическом анализе домохозяйство - это группа лиц, которые совместно принимают независимое экономическое решение. 

С 1994 года российская статистика использует определения, которые соответствуют международным рекомендациям. В частности, Государственный комитет статистики принял следующее определение: 

«Домохозяйство - это:

  1. два или более человека, постоянно проживающие в одной комнате (квартире, доме на одну семью) или части жилой комнаты и вместе обеспечивающие себя едой и всем необходимым для жизни, ведя общее домашнее хозяйство, то есть полностью или частично объединение или расходование своих средств; 
  2. одно лицо, постоянно проживающее в жилище или части жилища и обеспечивающее себя всем необходимым для жизни, без объединения средств для ведения общего домашнего хозяйства с любыми другими людьми, постоянно проживающими в этом же жилище. К сожалению, эта категория неверна, так как человек не может быть домохозяйством. Сравнивая определения индивидуума и домохозяйства, становится заметно, что между ними нет никакой разницы. Домохозяйство может состоять из одного человека, а также отдельного человека.      

Человек в современной экономике является основным в общественном производстве и распределении товаров и услуг. В разные исторические периоды в зависимости от отношения в обществе менялись структура и функции, права и обязанности, положение в обществе или социально-экономический статус человека или домохозяйства. Однако именно в домашнем хозяйстве (семье) формируются основные потребности человека. 

Так вот, домашнее хозяйство или частное лицо - это человек или семья, или группа семей, проживающих в этом месте и вместе обеспечивающих себя всем необходимым для жизни. 

Сущность и функции финансов физических лиц    

Финансы являются частью денежных отношений; следовательно, их роль и значение зависят от того, какое место деньги занимают в экономических отношениях.

Суть финансов индивидов проявляется в функциях. В настоящее время они выполняют две основные функции:   

  • Обеспечение жизненных потребностей финансов отдельных лиц (в частности домохозяйств) является начальной и основной функцией финансов, оно создает реальные условия для существования членов семьи. На развитие рыночных отношений большое влияние оказала форма проявления этой функции.     
  • Распределение функций является первичное распределение национального дохода и формирование первичных доходов семьи , когда основной доход создается в виде заработной платы, пенсий, пособий. Доходы, полученные в ходе перераспределения, должны обеспечивать соответствие между материальными и финансовыми ресурсами семьи и, прежде всего, между размером денежных средств и их структурой, с одной стороны, и объемом и структурой средств производства и потребительских товаров, с другой. Эта функция включает три последовательных этапа: формирование, распределение и использование средств.      

Физические лица не могут быть вне финансовых отношений, поскольку они постоянно используют финансы как изнутри, так и извне. Отсюда появляются внутренние финансы - это финансы, полученные внутри компании компанией, удерживающей доходы и амортизацию, а внешние финансы - это финансовые ресурсы, привлеченные предприятием: новые кредиты, поступления от продажи новых выпусков акций. Внешние финансовые ресурсы не создаются предприятием.  

Внутренние финансы включают в себя:

  • страховой резерв для поддержания текущего потребления
  • денежный резерв для увеличения капитальных расходов
  • денежный фонд с целью дальнейшего инвестирования

Что касается внешнего финансирования, к ним относятся:

  • отношения с другими лицами относительно формирования и использования совместных денежных средств
  • с предприятиями, работающими в различных сферах материального производства и производства услуг, а также в качестве работодателей по отношению к участникам физических лиц в отношении распределения части валового внутреннего продукта в стоимостной форме
  • с коммерческими банками о привлечении потребительских кредитов
  • со страховыми компаниями относительно формирования и использования страховых фондов
  • с государством относительно формирования и использования бюджетных и внебюджетных фондов.

Все вышеперечисленные отношения показывают социально-экономическое содержание категории - финансы отдельных лиц.

Базовый доход физических лиц  

В состав финансовых ресурсов физических лиц входят: заработная плата получаемых доходов от коммерческой деятельности; средства, мобилизованные на рынке в виде займа от кредитных организаций, дивидендов, процентов; средства, полученные в порядке перераспределения: пенсии, пособия, займы из бюджетов и внебюджетных социальных фондов.    

Индивидуальные финансы взаимодействуют с централизованными финансами (бюджетами - федеральными, региональными, местными и внебюджетными социальными фондами) и децентрализованными финансами предприятий различных форм собственности, а также с финансовым рынком. Между ними существуют непрерывные денежные отношения. Подобным образом.  

Финансовые ресурсы физических лиц напрямую формируют бюджет. По своему материальному содержанию бюджет является формой образования и использования денежного фонда семьи, он объединяет общий доход членов семьи и расходы, обеспечивающие их личные потребности. Бюджетных средств постоянно не хватает из-за растущих потребностей членов семьи.       

В рамках бюджета формируются следующие фонды:

  • индивидуальный - для отдельных членов семьи и используется для покупки различных товаров, развлечений, учебы, медицинского обслуживания;
  • совместный - для покупки товаров общего назначения (телевизор, холодильник, плита, бытовая техника.);
  • накопление и обеспечение (резервный фонд) - для будущих капитальных затрат (покупка недвижимости - дома, квартиры, земля, транспорт; формирование начального капитала для коммерческой деятельности).

Основные расходы физических лиц  

Расходы физических лиц играют значительную роль в экономике страны. Используя свой доход, физические лица обеспечивают формирование рынка товаров и услуг. Физические лица являются основными потребителями социально-культурной сферы, которая финансируется государством.  

Фактически доход индивидуальных предпринимателей формируется по виду деятельности - это может быть розничная или оптовая торговля, общественное питание, различные виды бытовых услуг и сельское хозяйство. Каждый выбирает свое занятие, которое должно приносить ему доход. 

Также возможно определить потребительские расходы (приобретение товаров и услуг), которые являются основной статьей расходов семейного бюджета и составляют три четверти всех расходов на личные финансы. Размер семейных расходов на покупку товаров и услуг зависит от уровня розничных цен, потребностей семьи в конкретных пособиях, а также от суммы налогов и других обязательных платежей, выплачиваемых семьей. 

Структура расходов резко меняется в семьях с разным уровнем дохода на душу населения. В бедных семьях покупка товаров концентрируется на дешевых товарах. В семьях с высоким доходом большая часть расходов приходится на дорогие товары длительного пользования, личный транспорт, жилье и различные услуги.  

Налогообложение

Налог - обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в установленные законом сроки и в срок. Он выражает денежные отношения, которые государство имеет с юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в государственном бюджете и внебюджетных фондах. 

Чтобы определить важность налогообложения, необходимо определить каждую подкатегорию, рассмотреть, как формируются доходные и расходные части каждой подкатегории.

Работник является работающим не по найму лицом на основании трудового договора, который не является владельцем предприятия. 

Работник - это лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем. Основным источником дохода наемных работников является оплата труда, которая проявляется в различных формах. 

В системе национальных счетов выделяются следующие виды заработной платы:

  • зарплаты по сдельным расценкам, тарифные ставки и официальные оклады
  • выплаты за работу ночью, в выходные и праздничные дни, бонусы и единовременные выплаты
  • оплата ежегодных и дополнительных отпусков
  • стоимость выданной спецодежды и обуви
  • доход от участия в прибыли (получение дивидендов по акциям)

Если разобрать подробно, то доход в виде заработной платы является основным. В зависимости от возраста человека его доход также может считаться пенсией и другими социальными пособиями, которые предоставляются государством. Наличие доходов от работников подразумевает статьи расходов. Его следует разделить пополам, расходы общего назначения и расходы по уплате налогов с физических лиц. 

Расходы общего назначения включают следующие виды расходов:

  • социальный характер (транспорт, связь, аренда, оплата детских садов)
  • витал (одежда, обувь, еда)
  • интеллектуальные (книги, театры, выставки, путешествия, учеба в университете, спецкурсы)
  • роскошь (драгоценные металлы)
  • инвестиции (основной капитал, инвентарь)

Налоговые расходы:

  • подоходный налог; налог на имущество, передаваемый по наследству или в дар 
  • налог с владельцев транспортных средств
  • местные налоги (в зависимости от региона проживания)

Предприниматель без образования юридического лица (PBUL) или индивидуальный предприниматель является физическим лицом, зарегистрированным в установленном порядке и осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Предпринимательская деятельность без образования юридического лица является самостоятельной деятельностью на свой страх и риск, которая направлена ​​на получение прибыли. Индивидуальный предприниматель вступает в финансовые отношения с государством, страховыми организациями, работниками, а также участвует во внутрихозяйственных отношениях в формировании и использовании ресурсов самой экономики. Главной особенностью финансовых отношений индивидуального предпринимателя является их тесная связь с формированием и использованием бюджета личности. Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей - это денежные доходы, поступления и накопления, которыми владеет физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью и предназначенное для выполнения финансовых обязательств перед государством в целях покрытия расходов на расширенное воспроизводство и экономических стимулов для повышения эффективности. Результаты выборочного опроса показывают, что основными финансовыми ресурсами для индивидуального предпринимателя и малого бизнеса являются не внешние поступления, а денежные.      

Основным источником финансовых ресурсов предпринимателя является предпринимательский доход, который включает все виды доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Общий доход предпринимателя уменьшается на сумму фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с доходом. Более того, состав производственных затрат может отличаться от затрат коммерческих организаций со статусом юридического лица. Большинство предпринимателей работают в семьях, то есть они почти никогда не используют власть наемных работников и, соответственно, им не нужно формировать фонд заработной платы. Заработная плата членов семьи включена в предпринимательский доход наравне с прибылью. При использовании жилых помещений и другого семейного имущества для производственной деятельности ремонт и амортизация части основных средств, коммунальных услуг и других производственных расходов могут быть покрыты из семейного бюджета.      

Фактически доход индивидуальных предпринимателей формируется по виду деятельности - это может быть розничная или оптовая торговля, общественное питание, различные виды бытовых услуг и сельское хозяйство. Каждый выбирает свое занятие, которое должно приносить ему доход. 

Расходы индивидуальных предпринимателей следующие:

  • приобретение основных средств и нематериальных активов
  • ремонт основных средств
  • арендные платежи за аренду имущества
  • материальные затраты
  • расходы на оплату труда
  • расходы на обязательное страхование работников и имущества
  • сумма налога на добавленную стоимость (НДС) на приобретенные товары
  • расходы на пожарную безопасность
  • защита собственности
  • обслуживание официального транспорта, командировки
  • аудиторские услуги
  • канцтовары, телефон, почтовые услуги, связь, реклама

НДФЛ  

В соответствии с пунктом 1 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации в качестве налогоплательщиков личного дохода признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы из источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. налог. Объектом налогообложения является доход, полученный налогоплательщиками:         

  • из источников в Российской Федерации и (или) из источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;  
  • из источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.  

При определении налоговой базы учитываются все полученные налогоплательщиком доходы как в денежной и натуральной форме, так и право распоряжаться им, а также доходы в виде материальной выгоды.

Налоговая база определяется отдельно для каждого вида доходов, для которых установлены различные налоговые ставки. В следующие налогоплательщики исчисляют и налог платить : на основе суммы вознаграждения , полученные от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско - правовых, в том числе доходы от трудовых договоров или аренды любого имущества; исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам по праву собственности; налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, исходя из сумм таких доходов; получение других доходов, при получении которых налоговые агенты не удерживали налог, исходя из сумм такого дохода; получение выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, лотерей и других рискованных игр (в том числе с использованием игровых автоматов), исходя из суммы таких выигрышей.               

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:

  • оплата (полностью или частично) за нее организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, включая коммунальные услуги, питание, отдых, обучение в интересах налогоплательщика;  
  • товары, полученные налогоплательщиком, выполненные в интересах работы налогоплательщика, оказанные услуги в интересах налогоплательщика на безвозмездной основе;  
  • вознаграждение в натуральной форме.  

Доход налогоплательщика, полученный в виде материальной выгоды, составляет:

  • ощутимая выгода, полученная от экономии на процентах за использование налогоплательщиком заемных (кредитных) средств, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением материальных выгод, полученных в связи с операциями с кредитными картами в течение беспроцентного периода, установленного в соглашении о кредитных картах ;  
  • материальные выгоды, полученные от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданским договором с физическими лицами, организациями и индивидуальными предпринимателями, взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;  
  • материальная выручка, полученная от приобретения ценных бумаг.  

Налогообложение доходов, полученных от работы за пределами предприятия  

Любой доход, в том числе от предпринимательской деятельности, полученный физическими лицами одновременно с доходом от основного места работы от других предприятий, учреждений и организаций или физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, подлежит налогообложению. Налог рассчитывается в порядке, установленном для платежей по основному месту работы. Физические лица могут самостоятельно рассчитывать налог на основе общего налогооблагаемого годового дохода и выплачивать в бюджет не реже одного раза в квартал разницу между суммой налога, рассчитанной на основе общего налогооблагаемого дохода, и налогом, удерживаемым источником дохода. В конце календарного года информация об этих доходах должна быть включена в декларацию, представляемую в установленном порядке в налоговый орган по месту их постоянного проживания. Предприятия, учреждения, организации и физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, которые выплачивают доход, обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения не реже одного раза в квартал информацию о суммах доходов, выплаченных физическим лицам за последний год, и суммах налогов, удержанных с них с указанием адресов постоянного проживания этих лиц. Указанная информация направляется в налоговые органы по месту постоянного проживания получателей дохода.     

Налоговые органы учитывают эту информацию при проверке представленных физическими лицами деклараций об их доходах за год.

При выплате физическим лицам предприятиями, учреждениями и организациями роялти и роялти за публикацию, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, роялти авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, а также при исчислении налога на общий годовой доход, документально подтвержденные расходы учитываются. Если эти расходы не могут быть задокументированы, они учитываются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации. 

Налогообложение предпринимательского дохода  

Доходы граждан регистрируются как предприниматели без образования юридического лица, а также нотариусов, занимающихся частной практикой.

Доход, полученный гражданами, не имеющими основного места работы (службы, учебы) от предприятий, учреждений, организаций и физических лиц на основании гражданско-правовых договоров.

Доход в денежной и натуральной форме от сдачи в аренду или сдачи в аренду квартиры, зданий, помещений, гаражей, автомобилей и другого движимого и недвижимого имущества; от оплаты за ремонт арендованного имущества. 

Доходы физических лиц от продажи принадлежащего им имущества по праву собственности (за исключением льготной части или с учетом документально подтвержденных расходов).

Доходы от продажи охотничьих и других продуктов охоты, продуктов животноводства из клеток, кошек, собак, кормов для животных, аквариумных рыб и других продуктов, не связанных с производством приусадебных участков. 

Выручка от продажи продукции производится из продуктов убоя крупного рогатого скота, кроликов, нутрий, других животных из клетки, птиц (как выращенных на личных подсобных участках, так и приобретенных).

Доход, полученный гражданами, постоянно проживающими в России, из источников за рубежом.

Прочие доходы, полученные за пределами основного места работы.

Предпринимательская деятельность - это самостоятельная деятельность лица, осуществляемая на свой страх и риск, направленная на систематическое получение личного дохода.    

Особенности налогообложения иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в Российской Федерации  

Доходы иностранных граждан и лиц без гражданства, которые считаются постоянно проживающими в Российской Федерации, облагаются подоходным налогом в размерах, предусмотренных законодательством Российской Федерации для налогообложения аналогичных доходов граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в Российской Федерации. Российская Федерация.

Доходы частных компаний рассматриваются как доходы их владельцев. Кроме того, для целей налогообложения владелец личной компании не считается иностранным физическим лицом, которому принадлежит какое-либо подразделение, доход которого в стране его постоянного проживания (регистрации) облагается корпоративным подоходным налогом или другим подобным видом налога, который должен должны быть подтверждены налоговыми органами страны, гражданами которой являются владельцы компаний. 

Налогооблагаемый доход иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в Российской Федерации, определяется так же, как и налогооблагаемый доход граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в Российской Федерации. При определении налогооблагаемого годового дохода иностранных граждан и лиц без гражданства также учитывается следующее: 

  • размер премий, уплачиваемых в связи с проживанием на территории Российской Федерации;  
  • суммы, выплачиваемые для компенсации затрат на обучение детей в школе, питание, поездки членов семьи плательщика в отпуск и для аналогичных целей.  

В состав облагаемого годового дохода не входит:

  • суммы, отчисляемые арендатором иностранного лица в государственные фонды социального страхования и пенсионного обеспечения;  
  • сумма компенсации расходов на аренду жилья и содержание автомобиля в служебных целях;  
  • сумма командировочных расходов. В этом случае суммы, выплачиваемые арендатором иностранному гражданину в дополнение к заработной плате за каждый день пребывания на территории Российской Федерации, не считаются компенсацией транспортных расходов, за исключением случаев, когда эти расходы связаны с перемещением иностранный гражданин на территории Российской Федерации или за ее пределами.

Вывод

В данной работе изучалась следующая тема - «Финансы физических лиц». Была поставлена ​​конкретная цель - раскрыть содержание выбранной темы, изучив теоретический и практический материал по теме, а также проанализировав полученную информацию. В процессе изучения были решены следующие задачи:  

На основании результатов исследований можно сделать вывод, что финансы представляют собой денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежного дохода. сбережения от хозяйствующих субъектов и государства и их использование для расширенного воспроизводства, материального стимулирования работников, удовлетворения социальных и других потребностей общества.     

Финансы - это особые экономические отношения, возникающие в процессе формирования и распределения денежных средств. Обучение финансов отдельных лиц предусматривает три следующих случая:   

  • при получении дохода в натуральной форме;  
  • при получении дохода в виде материальной выгоды;  
  • по договорам страхования и частным пенсионным схемам.  

Суть финансов индивидов проявляется в функциях. В настоящее время они выполняют две основные функции:   

Обеспечение жизненных потребностей финансов отдельных лиц (в частности домохозяйств) является начальной и основной функцией финансов, оно создает реальные условия для существования членов семьи. На развитие рыночных отношений большое влияние оказала форма проявления этой функции.     

Распределение функций является первичное распределение национального дохода и формирование первичных доходов семьи , когда основной доход создается в виде заработной платы, пенсий, пособий. Доходы, полученные в ходе перераспределения, должны обеспечивать соответствие между материальными и финансовыми ресурсами семьи и, прежде всего, между размером денежных средств и их структурой, с одной стороны, и объемом и структурой средств производства и потребительских товаров. , с другой. Эта функция включает три последовательных этапа: формирование, распределение и использование средств.      

Индивидуальные финансы взаимодействуют с централизованными финансами (бюджетами - федеральными, региональными, местными и внебюджетными социальными фондами) и децентрализованными финансами предприятий различных форм собственности, а также с финансовым рынком. Между ними существуют непрерывные денежные отношения в натуральной форме. В рамках бюджета формируются следующие фонды:  

  1. индивидуальный - для отдельных членов семьи и используется для приобретения различных товаров, развлечений, учебы, медицинского обслуживания;
  2. совместный - для покупки товаров общего назначения (телевизор, холодильник, плита, бытовая техника);
  3. накопление и обеспечение (резервный фонд) - для будущих капитальных затрат (покупка недвижимости - дома, квартиры, земля, транспорт; формирование начального капитала для коммерческой деятельности).

Расходы физических лиц играют значительную роль в экономике страны. Используя свой доход, физические лица обеспечивают формирование рынка товаров и услуг. Физические лица являются основными потребителями социально-культурной сферы, которая финансируется государством.  

Налог - обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в установленные законом сроки и в срок.

Предприниматель без образования юридического лица (PBUL) или индивидуальный предприниматель является физическим лицом, зарегистрированным в установленном порядке и осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Основным источником финансовых ресурсов предпринимателя является предпринимательский доход, который включает все виды доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Фактически доход индивидуальных предпринимателей формируется по виду деятельности - это может быть розничная или оптовая торговля, общественное питание, различные виды бытовых услуг и сельское хозяйство.

Налоговая база определяется отдельно для каждого вида доходов, для которых установлены различные налоговые ставки.

Любой доход, в том числе от предпринимательской деятельности, полученный физическими лицами одновременно с доходом от основного места работы от других предприятий, учреждений и организаций или физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, подлежит налогообложению

Доходы иностранных граждан и лиц без гражданства, которые считаются постоянно проживающими в Российской Федерации, облагаются подоходным налогом в размерах, предусмотренных законодательством Российской Федерации для налогообложения аналогичных доходов граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в Российской Федерации. Российская Федерация.