Контрольная работа по налоговому учету

Если у вас нету времени на контрошу по налоговому учету вы всегда можете попросить меня, вам нужно написать мне, и я вам помогу онлайн или в срок 1-3 дня всё зависит что там у вас за работа, вдруг она огромная!

Чуть ниже размещён практический материал, который вам поможет сделать работу если у вас много свободного времени и желания!

 

 

 

Пример решения контрольной работы 9.5.1.

Завод ликеро-водочной продукции за налоговый период 2006 г.:

■ отгрузил другим организациям продукцию с объемной долей этилового спирта 35% на сумму 3 400 000 руб. в количестве 42 500 шт. бутылок объемом 0,7 л;
■ реализовал через собственный магазин розничной торговли аналогичную продукцию на сумму 314 500 руб. в количестве 3700 шт. бутылок объемом 0,7 л;
■ ранее было закуплено 45 000 акцизных марок на сумму 51 300 руб.;
■ оприходован и оплачен 96%-ный этиловый спирт в количестве 1000 л.

 

По этой ссылке вы сможете узнать как я помогаю с контрольными работами:

Помощь с контрольными работами

 

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, и стоимость дополнительно требуемых акцизных марок.

Решение:

При решении задач по данной теме необходимо руководствоваться положениями главы 22 Н К РФ. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между акцизом по операциям, которые признаются объектом налогообложения, и налоговыми вычетами (ст. 202 НК РФ).

Рассчитаем сумму акциза по операциям, которые признаются объектом налогообложения. К ним относится реализация продукции на акцизные склады и в розничную торговлю (ст. 182 НК РФ). Налоговая база определяется как объем реализованных товаров в натуральном выражении (ст. 187 НК РФ). Следовательно, она составит:

■ при реализации на акцизные склады — 29 750 л (42 500 х 0,7);
■ при реализации через сеть розничной торговли — 2590 л (3700 х 0,7).

Размер ставок приведен в ст. 193 НК РФ. В 2006 г. по данному виду продукции ставка равна 159 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

Так как ставка акциза на алкогольную продукцию установлена по отношению к безводному этиловому спирту, необходимо объем облагаемой базы пересчитать на 100%-ный этиловый спирт по коэффициенту 2,857 (100 : 35).

Следовательно, сумма акциза составит:

■ при реализации другим организациям:

29 750 : 2,857 х 159 = 1 655 670 (руб.);

■ при реализации через собственную сеть розничной торговли:

2590 : 2,857 х 159 = 144 141 (руб.);

■ сумма акциза, исчисленная от реализации всей продукции:

1 655 670 + 144 141 = 1 799 811 (руб.).

Рассчитаем сумму налоговых вычетов (и. 3 ст. 193, ст. 200 НК РФ). Вычетам подлежат суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров, размер авансового платежа по акцизам, уплачиваемого при приобретении акцизных либо региональных специальных марок.

Рассчитаем сумму дополнительно требуемых акцизных марок. Исходя из условий задачи реализовано 46 200 шт. алкогольной продукции, а акцизных марок ранее приобретено 45 000 шт. на сумму 51 300 руб. Так как маркировке подлежит каждая единица выпускаемой продукции, необходимо до реализации приобрести еще 1200 марок (46 200 - 45 000). Стоимость дополнительно приобретенных акцизных марок составит:

1200 х (51 300 : 45 000) = 1368 (руб.)

Сумма акциза, уплаченная при приобретении этилового спирта, будет равна:

1000 х (96 : 100) х 21,5 = 20 640 (руб.).

Итого сумма налоговых вычетов составит:

1368 + 51 300 + 20 640 = 73 308 (руб.).

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составит:

1 799 811 - 73 308 = 1 726 503 (руб.).

Ответ: 1 726 503 руб., 1368 руб.

 

По этой ссылке вы сможете научиться оформлять контрольную работу:

Теоретическая контрольная работа примеры оформления

 

Пример решения контрольной работы 9.5.2.

Организация ввозит на таможенную территорию России сигареты:

■ с фильтром:

— количество — 85 600 000 шт.,

— таможенная стоимость товара — 54 000 000 руб.,

— таможенные пошлины — 4 000 000 руб.,

— НДС, уплаченный при ввозе товаров,— 9 720 000 руб.;

■ без фильтра:

— количество — 25 500 000 шт.,

— таможенная стоимость товаров — 12 750 000 руб.,

— таможенные пошлины — 1 500 000 руб.,

— НДС, уплаченный при ввозе товара,— 2 295 000 руб.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

При решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 22 НК РФ. Сумма акциза, подлежащая уплате при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, рассчитанных как произведение твердой налоговой ставки и объема реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении и как соответствующая адвалорной налоговой ставке процентная доля стоимости таких товаров (ст. 202, п. 3 ст. 194 НК РФ). Сумма НДС, уплаченная при ввозе товаров, в расчетах не участвует.

На рассматриваемый товар установлена комбинированная налоговая ставка: на сигареты с фильтром — 65 руб. 00 коп. за 1000 штук + 8%, но не менее 20% отпускной цены, на сигареты без фильтра — 28 руб. 00 коп. за 1000 шт. + 8%, но не менее 20% отпускной цены (ст. 193 НК РФ, на 2005 г.). Примем, что отпускная цена товаров равна сумме их таможенной стоимости и таможенной пошлины.

 

По этой ссылке вы сможете заказать контрольную работу:

Заказать контрольную работу

 

Следовательно, сумма акциза составит:

■ по сигаретам с фильтром:

Контрольная работа по налоговому учету

Определим 20% цены: (54 000 000 + 4 000 000) х 20% = 11 600 000 (руб.).

Сумма акциза, рассчитанная как 20% цены, выше, чем исчисленная по комбинированной ставке, значит, организация по данной партии товаров уплатит акциз в размере 11 600 000 руб.;

■ по сигаретам без фильтра:

Контрольная работа по налоговому учету

Определим 20% цены: (12 750 000 + 1 500 000) х 20% : 100% = 2 850 000 (руб.).

Сумма акциза, рассчитанная как 20% цены, выше, чем исчисленная по комбинированной ставке, значит, организация по данной партии товаров уплатит акциз в размере 2 850 000 руб.
Общая сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составит 14 450 000 руб. (11 600 000 + 2 850 000).

Ответ: 14 450 000 руб.

 

 

Пример решения контрольной работы9.6.1.

Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода у нее зарегистрировано пять игровых столов и 10 игровых автоматов. Организация 10-го числа установила дополнительно два игровых стола, один из которых имеет два игровых поля, в то же время два игровых автомата выбыли.
Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете примените максимальные и минимальные ставки, установленные федеральным законодательством. Сделайте анализ полученных результатов.

Решение:

При решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 29 НК РФ. Объектами налогообложения являются игровые столы и игровые автоматы (ст. 366 НК РФ). Налоговая база определяется отдельно по объектам каждого вида (ст. 367 НК РФ).

Определим налоговую базу по игровым столам. Поскольку новые объекты были установлены в первой половине налогового периода, они включаются в общее количество объектов (ст. 370 НК РФ). Таким образом, налоговая база составит семь игровых столов (5 + 2).

Определим налоговую базу по игровым автоматам. Она составит десять игровых автоматов.

3. Определим ставки налога (ст. 369 НК РФ):

■ за один игровой стол - от 25 000 руб. до 125 000 руб.;
■ за один игровой автомат — от 1500 руб. до 7500 руб.

Рассчитаем сумму налога на игорный бизнес за налоговый период:

■ по игровым автоматам. Так как один игровой стол имеет два игровых поля, ставка налога по нему удваивается (ст. 370 ПК РФ).

При применении минимальных ставок сумма налога будет равна:

25 000 х 6 + 25 000 х 2 х 1 = 200 000 (руб.).

При применении максимальных ставок сумма налога будет равна:

125 000 х 6 + 125 000 х 2 х 1 = 1 000 000 (руб.);

■ поскольку два игровых автомата выбыли в первой половине налогового периода, по ним применяется ставки налога (ст. 370 НК РФ).

При применении минимальных ставок сумма налога будет равна:

1500 х 8 + 1500 : 2 х 2 = 13 500 (руб.).

При применении максимальных ставок сумма налога будет равна:

7500 х 8 + 7500 : 2 х 2 = 67 500 (руб.).

Общая сумма налога за налоговый период составит:

■ при применении минимальных ставок — 213 500 руб. (200 000 + 13 500);
■ при применении максимальных ставок — 1 067 500 руб. (1 000 000 + 67 500).

Исходя из произведенных расчетов можно сделать вывод, что федеральным законодательством региональным органам власти предоставлены широкие возможности по формированию бюджета путем установления в своих регионах ставок налога на игорный бизнес в пределах предоставленных полномочий. Конкретные ставки налога определяются в зависимости от экономического положения в регионах и от направлений разработанной социальной политики. В рассмотренной задаче разница между суммами налога, исчисленными при применении максимальных и минимальных ставок, составила 854 000 руб. Эти денежные средства могут быть направлены на решение социальных задач регионов.

Ответ: 213 500 руб., 1 067 500 руб.

 

Возможно вам пригодятся эти страницы:

Контрольная работа по правоведению заказать
Контрольная работа по риторике заказать
Контрольная работа по гражданскому праву заказать
Контрольная работа по управлению проектами заказать

 

Пример решения контрольной работы 9.6.2.

Организатор игорного заведения, занимающийся игорным бизнесом в Белгородской области, использует в предпринимательской деятельности 10 игровых автоматов и четыре игровых стола (с одним игровым полем).
Этот организатор 20-го числа текущего налогового периода приобрел и установил два новых игровых автомата.
Соответствующие заявления о регистрации объектов налогообложения и об изменении общего количества объектов налогообложения были направлены в налоговый орган по месту налогового учета игорного заведения 10-го числа текущего налогового периода.
Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период, подлежащую взносу в бюджет.

Решение:

При решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 29 НК РФ и Законом Белгородской области от 13 ноября 2003 г. № 100 «Об установлении ставок налога на игорный бизнес».

Объектами налогообложения являются игровые столы и игровые автоматы (ст. 366 НК РФ). Согласно п. 3 ст. 366 НК РФ налогоплательщик обязан не позднее чем за два рабочих дня до даты установки игровых автоматов подать в налоговый орган заявление об их регистрации и об изменении общего количества объектов налогообложения, т.е. заявление следует представить в налоговый орган не позднее 18-го числа налогового периода.

Налогоплательщик представил заявления 10-го числа текущего налогового периода, значит, эта дата будет признана датой регистрации игровых автоматов. Фактически игровые автоматы введены в эксплуатацию (согласно внутренним документам) 20-го числа, следовательно, эта дата будет признана датой их установки и будет использована при исчислении налога.

Определим ставки налога. Согласно Закону Белгородской области от 13 ноября 2003 г. Mb 100 «Об установлении ставок налога на игорный бизнес» налоговые ставки на территории Белгородской области предусмотрены в следующих размерах:

■ за каждый игровой стол - 125 000 руб.;
■ за каждый игровой автомат - 7500 руб.

В связи с тем что новые игровые автоматы установлены после 15-го числа текущего налогового периода, налог на игорный бизнес по ним исчисляется по ставке 50% (п. 3 ст. 370 НК РФ).

Рассчитаем сумму налога на игорный бизнес исходя из наличия объектов налогообложения:

■ по игровым автоматам сумма налога равна:

7500 х 10 + 7500 х 50% : 100% х 2 - 82 500 (руб.);

■ по игровым столам сумма налога равна:

125 000 х 4 - 500 000 (руб.).

Всего сумма налога на игорный бизнес, подлежащая уплате в бюджет по итогам текущего налогового периода, составит:

82 500 + 500 000 - 582 500 (руб.).

Ответ: 582 500 руб.