Источники формирования денежных фондов и резервов предприятия

Содержание:

1. Понятие и сущность денежных средств организации
2. Нормативно-правовое регулирование формирования и использования средств предприятия
3. Контроль за формированием и использованием средств организации
4. Заключение

 

По этой ссылке вы сможете найти рефераты по финансам на любые темы и посмотреть как они написаны:

 

Много готовых тем для рефератов по финансам

 

Посмотрите похожие темы возможно они вам могут быть полезны:

 

Сущность финансов предприятий, принципы их организации

Понятие и состав финансовых ресурсов предприятия

Резервные фонды предприятия, цели их формирования

Содержание и направления финансовой работы на предприятии

 

Введение:

Каждая компания в процессе своей производственно-хозяйственной деятельности имеет средства, из которых формируются различные денежные средства.

Через эти средства осуществляется финансирование процессов производства и сбыта продукции, обеспечивающих расширенное воспроизводство и рост объема производства; разработка новой технологии и ее внедрение в производственный процесс; стимулирование работников, что приводит к повышению производительности труда; различные расчеты с бюджетом в виде налогов; от банков в виде выплаты процентов по кредиту.

Понятие и сущность денежных средств организации

Финансы организаций - совокупность экономических отношений, возникающих в связи с формированием, распределением и использованием средств в процессе производственно-хозяйственной деятельности организаций всех форм собственности. Они являются начальным звеном всей финансовой системы, поскольку они функционируют непосредственно в сфере материального производства, где создаются источники финансовых ресурсов, совокупный общественный продукт и национальный доход.

Разнообразие денежных отношений, формирование и использование всей системы денежных средств в процессе обращения денежных средств создает сложный комплекс отношений между предприятием и поставщиками - приобретение материальных ценностей, услуг, необходимых для его деятельности; подрядчики - оплата строительно-монтажных, ремонтных и других работ; с покупателями - при продаже товаров и предоставлении услуг; с бюджетом - на налоги, отчисления, выплаты и ассигнования; с банком - на кредиты, хранение средств, проведение расчетных операций; с рабочими и служащими - на заработную плату и др. Расчеты.

Основными источниками организации при приобретении имущества и финансировании производственного процесса являются средства владельцев, накопленные в форме уставного капитала, другие виды капитала, сформированные организацией в установленном порядке, а также прибыль, оставленная участниками для расширять производство - так называемая организация собственных средств.

Для физических лиц участие в уставном капитале предприятия экономически отличается от предоставления кредитов тем, что участники деятельности организации имеют право, в частности, на вознаграждение за участие в форме определенной доли заработанной прибыли, остающейся в организация после расчетов с бюджетом. Размер этой доли дохода зависит от суммы чистой прибыли.

Важнейшим аспектом финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных средств. Через них осуществляется обеспечение экономической деятельности необходимыми средствами, а также расширенное воспроизводство, осуществляется финансирование научно-технического прогресса; разработка и внедрение нового оборудования; экономические стимулы; Расчеты с бюджетом, банки.

Организационные фонды можно разделить на 4 группы.

Фонды акций:

• уставный капитал;
• заемного капитала;
• резервный капитал;
• инвестиционный фонд;
• валютный фонд;
• другой.

Средства привлеченных средств:

• фонд потребления;
• выплаты по дивидендам;
• доходы будущих периодов;
• резервы на будущие расходы и платежи.

Заемные средства:

• банковские кредиты;
• факторинг;
• лизинг;
• другой.

Операционные денежные средства:

• для расчета заработной платы;
• выплачивать дивиденды;
• для оплаты в бюджет;
• другой.

Первая группа денежных средств организации - это акционерные фонды. Они играют решающую роль в его работе, потому что требования к их объему и организации довольно просты.

Капитал - это разница между активами и пассивами предприятия. Как минимум две характеристики присущи капиталу любого предприятия. Во-первых, он всегда действует как источник активов бизнес-единицы и, следовательно, является нематериальным (к нему нельзя прикоснуться). Во-вторых, капитал ни в коем случае не является синонимом понятия «собственные средства»; он включает в себя только те собственные средства, которые меняют свою форму (с денежных на материальные и наоборот) и не безвозвратно расходуются предприятием.

Уставный капитал - это сумма депозитов, изначально вложенных собственниками в собственность предприятия для обеспечения его уставной деятельности. Его размер всегда четко определен в учредительных документах предприятия. Уставный капитал является основой всей деятельности любого предприятия, имеет важное экономическое значение.

Резервный капитал - это страховой капитал компании, предназначенный для возмещения убытков от предпринимательской деятельности, а также для выплаты доходов инвесторам и кредиторам в случае, если прибыли для этих целей недостаточно. Резервные фонды гарантируют бесперебойную работу предприятия и интересы третьих лиц.

Наличие такого источника выдает последнему уверенность в погашении предприятием своих обязательств.

В отличие от резерва понятие дополнительного капитала не определяется гражданским законодательством. Понятие дополнительного капитала раскрывается нормативными документами по бухгалтерскому учету. Дополнительный капитал является одним из источников собственных средств организации. Он формируется в процессе хозяйственной деятельности предприятия в результате увеличения стоимости активов предприятия, а также в результате присоединения к активам безвозмездно полученной производственной собственности. Добавочный капитал включает в себя капитал переоценки, эмиссионный доход, накопительный капитал. Переоценка капитала - это увеличение стоимости имущества в результате переоценки основных средств и незавершенного строительства организации, осуществляемой по решению правительства. Эмиссионный доход - денежные средства и имущество, полученные в размере увеличения их стоимости над стоимостью переданных акций. Накопительный капитал - это увеличение активов в результате инвестиционной деятельности организации, финансируемой из прибыли.

Инвестиционный фонд предназначен для развития производства. Концентрируется:

1. Амортизационный фонд, предназначенный для простого производства основных средств;
2. Накопительный фонд, образованный отчислениями из прибыли и предназначенный для развития производства. Эта часть доходов используется для увеличения производственных и непроизводственных основных средств, а также для создания страховых запасов и резервов.
3. Заимствованные и привлеченные источники.

Роль этого фонда очевидна. Правда в этом случае такова: предприятие должно быть в состоянии и обязано за счет своей собственной прибыли и других источников обеспечить увеличение оборотного капитала и финансирование капитальных вложений. Это всегда должно учитываться предприятием при распределении чистой прибыли и принятии решения о том, какая ее часть должна быть направлена ​​на выплату дивидендов и развитие производства.

Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и от импортных операций. Этот фонд не имеет самостоятельного целевого значения.

Вторая группа средств - это средства, привлеченные средствами. У них двойной характер. С одной стороны, эти средства находятся в обращении предприятия, а с другой - принадлежат его работникам (дивиденды и фонд потребления). Их двойственность подтверждает, что, во-первых, в бухгалтерском балансе предприятия они находятся в пятом разделе пассива, то есть среди краткосрочных обязательств, и, во-вторых, при некоторых расчетах они исключаются из обязательств предприятия.

Фонд потребления Денежный фонд, формируемый из чистой прибыли предприятия, который представляет собой сочетание прямых и косвенных платежей работникам предприятия, независимо от их правовой формы собственности.

К третьей группе денежных средств предприятия относятся заемные средства. В рыночной экономике ни одно предприятие не может обойтись без заемных средств. Разнообразие средств позволяет использовать их в различных ситуациях. Заемные средства в нормальных экономических условиях способствуют повышению эффективности производства.

Заемные средства - часть оборотных средств, полученных предприятием в порядке краткосрочного банковского кредита. Их наличие определяется тем, что собственные средства покрывают только минимальные потребности предприятия, необходимые для нормального осуществления его деятельности.

Помимо кредитов, кредиты включают в себя лизинг. Лизинг - использование юридического или физического лица посредством труда, не принадлежащего ему, вместо приобретения их в собственность; одна форма кредитования товаров длительного пользования.

Факторинг - это вид посреднической деятельности, при которой посредническая компания (факторинговая компания) за вознаграждение получает от предприятия право собирать и зачислять на свой счет причитающуюся ему сумму от покупателей (право на взыскание дебиторской задолженности). В то же время посредник кредитует оборотный капитал клиента и принимает на себя его кредитный и валютный риски.

Операционные денежные средства предприятия, входящие в четвертую группу фондов, создаются им периодически. Эти средства могут быть созданы на всех предприятиях. К ним относятся фонд заработной платы, фонд платежей в бюджет, фонд разработки нового оборудования, взносы в вышестоящие организации.

Таким образом, несмотря на противоречия мнений, все авторы и экономисты выделяют основные средства фондов: уставный, добавочный, резервный капитал, фонды потребления и накопления, заемные средства. А предприятия в ходе своей деятельности могут создавать другие денежные средства для финансирования различных операций.

Нормативно-правовое регулирование формирования и использования средств предприятия

Организация имеет возможность выбирать наиболее выгодные методы финансовых операций, которые обеспечивают желаемую сумму прибыли и показатели финансовой устойчивости предприятия. Регламенты действующих нормативных документов можно разделить на единичные и многовариантные.

Однозначный рецепт означает, что нормативные документы устанавливают однозначный порядок осуществления конкретных операций, обязательный для всех организаций.

Бывают случаи, когда нормативные документы содержат несколько вариантов осуществления каких-либо финансовых операций.

Иногда нормативные документы, как правило, не содержат конкретных требований к проведению финансовой политики предприятия. В этом случае организация может самостоятельно разработать соответствующие способы осуществления своей деятельности.

Для регистрации предприятий на основании заявления учредителей они руководствуются Законом Российской Федерации «О предприятиях и предпринимательстве», «О собственности». Статья 34 Закона «Об акционерных обществах» от 26.12.95. № 208-ФЗ, Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02. 98г. № 14-ФЗ, статьи 73, 90, 95, 105 и 114 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также пункт 1 Положения «О порядке государственной регистрации предпринимательской деятельности» требуют от учредителей (участников): Оплатить уставный капитал (фонд) до регистрации своей организации. Положение о бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07. 98 г. № 34 определяет порядок начисления и списания средств со счетов для учета денежных средств предприятия.

Для учета процедур формирования и использования денежных средств используются такие нормативные документы, как Положение по бухгалтерскому учету «Учет имущества и обязательств Организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/95). Приказ Минфина РФ от 12.11.96. № 97 «О годовой бухгалтерской отчетности организации», Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 18.02.93. № 15 «Об отражении в учете и отчетности средств, используемых для финансирования капитальных вложений» и др. Эти документы регулируют финансовые операции по использованию средств из фондов накопления и потребления, а также дополнительного и резервного капитала по назначению.

Указ Президента Российской Федерации от 25 июля 1996 г. № 1095 «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации» определяет направления и задачи контроля за формированием государственных доходов и их рациональным использованием, а также улучшение взаимодействия и координации деятельности конкретных органов.

Таким образом, российское законодательство предоставляет возможность для реального развития контроля, оценки и учета процедур формирования и использования всех денежных средств предприятий и организаций.

Контроль за формированием и использованием средств организации

Финансовый контроль обычно рассматривается в двух аспектах:

1. строго регламентированная деятельность специально созданных органов в соответствии с финансовым законодательством и финансовой дисциплиной предприятий;
2. неотъемлемый элемент управления финансовыми и денежными потоками на микроуровне с целью обеспечения осуществимости и эффективности финансовых отношений.

Финансовый контроль разделяется на две взаимодействующие, но отдельные области: государственный и негосударственный финансовый контроль. Государственный финансовый контроль - это комплексная и целенаправленная система экономических и правовых действий конкретных органов власти и управления, основанная на положениях основных законов государства. Государственные инспекторы уполномочены проводить проверки и проверки как в государственном секторе, так и в частном и корпоративном бизнесе.

Негосударственный финансовый контроль подразделяется на внутренний (внутренний) и внешний (аудит).

Основная цель государственного контроля - максимизировать приток ресурсов в казну и минимизировать затраты государственного управления, тогда как негосударственный контроль должен минимизировать отчисления в пользу государства и максимизировать прибыль.

Необходимость контроля финансово-хозяйственной деятельности предприятий объективно вытекает из сущности финансов, как денежных отношений. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия связана с формированием и использованием денежных средств, созданием различных денежных средств, а, следовательно, затрагивает интересы государства и работников предприятия.

Государственный финансовый контроль осуществляется отделом контроля и аудита Министерства финансов Российской Федерации. Методы проведения аудитов и проверок зависят от конкретных задач, которые ставят отделы, которые отправили их контролерам. В основном, проводятся всесторонние проверки всех аспектов деятельности предприятия. Комплексный аудит предполагает проведение инвентаризации, проверку правильности оформления документов, проверку полноты и правильности отражения в документах всех операций, включая формирование и использование денежных средств, проверку правильности расчета расчетных показателей (начисление заработной платы , амортизационный фонд, резервный фонд), проверка правильности формирования отчетности, предусмотренная законодательством. Аудит проводится не реже одного раза в год. Результаты проверки оформляются актом, на основании которого принимаются меры по устранению нарушений, возмещению материального ущерба и привлечению виновных к ответственности.

Внутрифирменный финансовый контроль осуществляется экономической службой, бухгалтерией и финансовым отделом организации. Службы внутреннего контроля постоянно следят за эффективностью и целесообразностью расходования денежных средств (собственных, заемных, заемных), следят за финансовым состоянием предприятия. Внутренний контроль сопровождает весь процесс работы предприятия. Что касается денежных средств, то здесь проводится постоянное сравнение фактических финансовых результатов по использованию этих средств на каждом этапе производства с запланированными; анализ и устранение причин их несоблюдения; поиск путей улучшения использования денежных средств и средств их формирования.

Независимый неведомственный финансовый контроль осуществляют аудиторские фирмы. Это новый вид финансового контроля, возникший в Российской Федерации с конца 80-х годов. Содержанием аудиторского контроля являются проверки финансовой и бухгалтерской отчетности, платежной и расчетной документации, других финансовых обязательств и требований хозяйствующих субъектов. Целью аудита является установление достоверности финансовой и бухгалтерской отчетности предприятия и соответствие его финансово-хозяйственной деятельности действующему законодательству.

Результатом аудиторских проверок фирмы является подтверждение или неподтверждение реальности данных, содержащихся в отчетах. Аудиторские службы также могут помочь в некоторых вопросах деятельности предприятия, выработать рекомендации, полученные в результате проверок.

Таким образом, контроль обеспечивает правильное, безошибочное и эффективное использование всех денежных средств организации, а также их формирование.

Заключение

Важнейшим аспектом финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных средств. Через них осуществляется обеспечение экономической деятельности необходимыми средствами, а также расширенное воспроизводство, осуществляется финансирование научно-технического прогресса; разработка и внедрение нового оборудования; экономические стимулы; Расчеты с бюджетом, банки.

Фонды компании можно разделить на 4 группы: собственные средства, собранные средства (фонд потребления, расчеты дивидендов, отложенный доход, резервы на будущие расходы и выплаты), заемные средства, операционные денежные средства (для выплаты заработной платы, для выплаты дивидендов, выплаты для бюджет).

В финансовой деятельности предприятия особое значение имеет формирование собственного капитала, который включает в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, денежные средства, нераспределенную прибыль.

Если предприятия находятся на грани банкротства, необходимо улучшить их финансовое состояние путем диверсификации производства, выпуска новых акций, погашения дебиторской задолженности предприятий, лизинга, улучшения контрактной работы и контрактной дисциплины.