Финансовое планирование на предприятии

Содержание:

1. Сущность, задачи и методы финансового планирования
2. Процесс и этапы финансового планирования
3. Виды финансового планирования и его роль в управлении предприятием
4. Заключение

 

По этой ссылке вы сможете найти рефераты по финансам на любые темы и посмотреть как они написаны:

 

Много готовых тем для рефератов по финансам

 

Посмотрите похожие темы возможно они вам могут быть полезны:

 

Особенности организации финансов предприятий городского хозяйства

Амортизационная политика предприятий в РФ

Финансовые проблемы несостоятельности (банкротства) предприятий

Анализ и оценка финансового положения предприятия

 

Введение:

В качестве эссе я выбрал тему «Финансовое планирование на предприятии: сущность, виды и функции», потому что считаю, что в наше время руководители многих предприятий незаслуженно пренебрегают таким важным аспектом деятельности компании.

Актуальность темы очевидна в современных условиях российской действительности. Это связано, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, в которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая мобильность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного использования планирования.

В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и накапливать информацию о состоянии целевых рынков, положении конкурентов на них, а также об их собственных перспективах и возможностях.

Мне кажется, что не только погоня за прибылью, но и рост стоимости компании и укрепление ее деловой репутации очень важны. Теперь клиенты все чаще и чаще, прежде чем обращаться в компанию, пытаются выяснить ее «опыт работы», достоинства, достижения и отдают предпочтение давно существующим (не менее пяти-семи лет) и созданным предприятиям.

Цель моей работы - доказать, что ни одно предприятие не может и не должно обходиться без финансового планирования: прогнозное, текущее и операционное. Финансовое планирование может значительно упростить «жизнь компании».

Наиболее важной проблемой, которая сейчас существует на российских предприятиях, является именно недооценка важности финансового планирования, и она проистекает из элементарного невежества, непонимания механизмов финансового планирования.

Сущность, задачи и методы финансового планирования

Управлять - значит предвидеть, то есть предсказывать, планировать. Поэтому важнейшим элементом предпринимательской экономической деятельности и управления предприятием является планирование, в том числе финансовое.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется путем составления финансовых планов различного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Финансовое планирование является важным элементом процесса корпоративного планирования. Каждый менеджер, независимо от его функциональных интересов, должен быть знаком с механизмом и смыслом реализации и контроля финансовых планов, по крайней мере, в той мере, в какой это касается его деятельности.

Основные задачи финансового планирования:

• обеспечение нормального репродуктивного процесса необходимыми источниками финансирования. Кроме того, целевые источники финансирования, их формирование и использование имеют большое значение;
• соблюдение интересов акционеров и других инвесторов. Бизнес-план, содержащий аналогичное обоснование инвестиционного проекта, является для инвесторов основным документом, стимулирующим инвестиции;
• гарантия выполнения обязательств предприятия перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками и другими кредиторами. Оптимальная структура капитала для данного предприятия приносит максимальную прибыль и максимально увеличивает платежи в бюджет с заданными параметрами;
• выявление резервов и мобилизация ресурсов для эффективного использования прибыли и других доходов, в том числе внереализационных;
• рублевый контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Цель финансового планирования - связать доходы с необходимыми расходами. Если доход превышает расходы, превышение направляется в резервный фонд. Если расходы превышают доходы, сумма нехватки финансовых ресурсов компенсируется выпуском ценных бумаг, получением кредитов, получением благотворительных взносов и т. д.

По мере реализации заложенных в бюджет планов необходимо фиксировать фактические результаты деятельности предприятия. Сравнивая фактические показатели с плановыми, можно реализовать так называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное внимание уделяется показателям, которые отклоняются от запланированных, и анализируются причины этих отклонений. Таким образом, информация по всем аспектам деятельности предприятия обновляется. Бюджетный контроль позволяет, например, выяснить, что в любых сферах деятельности компании намеченные планы не выполняются удовлетворительно. Но можно, конечно, предположить ситуацию, когда выясняется, что сам бюджет составлен на основе нереальных отправных точек. В обоих случаях руководство заинтересовано в получении информации об этом, чтобы предпринять необходимые действия, то есть изменить способ реализации планов или провести аудит положений, на которых основан бюджет. При разработке финансового плана на следующий период необходимо заранее принять решение, прежде чем начинать деятельность в этот период. В этом случае существует большая вероятность того, что разработчики плана будут иметь достаточно времени для выдвижения и анализа альтернативных предложений, чем в ситуации, когда решение принимается в самый последний момент.

Как правило, различают краткосрочное и долгосрочное планирование. Значение некоторых из принятых решений распространяется на очень длительный срок. Это относится, например, к решениям в таких областях, как приобретение основных средств, кадровая политика и определение ассортимента продукции. Такие решения определяют деятельность предприятия на многие годы вперед и должны быть отражены в долгосрочных планах (бюджетах), где уровень детализации обычно довольно низок. Долгосрочные планы должны быть своего рода структурой, составными элементами которой являются краткосрочные планы.

Большинство предприятий используют краткосрочное планирование и имеют период планирования в один год. Это связано с тем, что за период такой продолжительности, как можно предположить, происходят все события, характерные для жизни предприятия, поскольку сезонные колебания ситуации выравниваются в течение этого периода. По времени годовой бюджет (план) можно разделить на месячный или квартальный бюджет (план).

Методы планирования финансовых показателей. Планирование финансовых показателей осуществляется определенными методами. Методы планирования - это конкретные методы и приемы расчета показателей.

При планировании финансовых показателей можно использовать следующие методы:

• нормативный,
• расчетно-аналитический,
• баланс,
• метод оптимизации планировочных решений,
• экономико-математическое моделирование.

Процесс и этапы финансового планирования

Процесс финансового планирования включает в себя несколько этапов, таких как:

• анализ финансовой ситуации;
• разработка общей финансовой стратегии компании;
• составление текущих финансовых планов;
• корректировка, согласование и уточнение финансового плана;
• внедрение оперативного финансового планирования;
• выполнение финансового плана;
• анализ и мониторинг выполнения плана.

На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период времени. Это делается на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем продаж, себестоимость, рентабельность. Приводится общий результат, который позволяет оценить финансовые результаты компании и выявить проблемы, с которыми она сталкивается.

Второй этап - разработка финансовой стратегии и финансовой политики для основных направлений деятельности компании. На данном этапе готовятся основные прогнозные документы, относящиеся к перспективному финансовому планированию: прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз денежных потоков; прогноз баланса.

В процессе реализации третьего этапа основные показатели прогнозных финансовых документов уточняются и уточняются при составлении текущих финансовых планов.

На четвертом этапе показатели финансовых планов сопоставляются с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разработанными на предприятии.

Пятый этап - внедрение оперативного финансового планирования путем разработки операционных финансовых планов компании.

Шестой этап предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия, что определяет конечные финансовые результаты деятельности в целом.

Процесс финансового планирования на фирме заканчивается анализом и мониторингом выполнения финансовых планов.

Виды финансового планирования и его роль в управлении предприятием

Финансовое планирование на предприятии бывает трех типов и отличается по типу составляемого плана и периоду, на который он разрабатывается.

Финансовое планирование можно классифицировать на:

• перспективный (стратегический),
• текущий,
• эксплуатационный.

Все виды финансового планирования на предприятии связаны друг с другом и осуществляются в определенной последовательности.

Отправной точкой планирования является прогнозирование основных направлений финансовой деятельности предприятия, осуществляемой в процессе долгосрочного планирования, которая определяет задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь, основа для разработки оперативных финансовых планов формируется именно на этапе текущего финансового планирования.

Перспективное (стратегическое) финансовое планирование. В современных условиях долгосрочное (стратегическое) финансовое планирование охватывает период от одного года до трех лет (и выше). Стратегическое планирование состоит из разработки финансовой стратегии предприятия и прогнозирования финансовой деятельности. Финансовая стратегия предприятия заключается в определении долгосрочных целей финансовой деятельности компании и выборе наиболее эффективных способов их достижения.

Процесс формирования финансовой стратегии предприятия состоит из следующих этапов:

• определение срока реализации стратегии;
• анализ экологических факторов компании;
• формирование стратегических целей финансовой деятельности;
• разработка финансовой политики компании;
• разработка системы мер по обеспечению финансовой стратегии компании;
• оценка разработанной финансовой стратегии.

Следующим этапом при составлении финансовой стратегии предприятия является формирование стратегических целей финансовой деятельности. Цели должны быть отражены в конкретных показателях эффективности.

Обычно такие стратегические стандарты используются как:

• среднегодовые темпы роста собственных финансовых ресурсов;
• коэффициент рентабельности собственного капитала компании;
• соотношение текущих и внеоборотных активов предприятия и др.

Исходя из финансовой стратегии компании, финансовая политика компании формируется по отдельным направлениям финансовой деятельности компании: налог, амортизация, дивиденды, выпуск и т. д.

Завершающим этапом в разработке финансовой стратегии фирмы является оценка эффективности этой стратегии.

Основой долгосрочного планирования является прогнозирование, воплощение стратегии компании.

Прогнозирование заключается в изучении возможного финансового состояния предприятия на будущее. База прогнозирования - это синтез и анализ имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуации. Информационной базой для прогнозов является бухгалтерская и статистическая отчетность предприятия.

Результатом долгосрочного финансового планирования является разработка трех основных финансовых документов:

• Прогноз отчета о прибылях и убытках;
• прогноз денежных потоков;
• прогноз баланса.

Основной целью создания этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец планового периода.

Сделав такой прогноз, определите стратегию финансирования предприятия. Источники долгосрочного финансирования определяются последовательно, формируется структура капитала и затрат, и выбирается метод увеличения долгосрочного капитала.

Текущее планирование финансовой деятельности является неотъемлемой частью долгосрочного плана, оно основано на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике для определенных аспектов финансовой деятельности и представляет собой спецификацию ее показателей.

Текущее финансовое планирование состоит из разработки трех основных документов:

• план движения денежных средств;
• план отчета о доходах;
• план баланса.

Основной целью этих документов является оценка финансового состояния предприятия на конец планового периода. Текущий финансовый план создается на срок один год.

Годовой финансовый план разбивается ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от потребности в финансовых ресурсах. Более конкретный план позволяет более точно координировать движение средств, сравнивать доходы и расходы, устранять денежные разрывы.

На этапе создания годового финансового плана устанавливается соответствие предприятия способности производить продукцию, предоставлять услуги со спросом и предложением на рынке.

Текущие финансовые планы предприятия разрабатываются на основании данных о:

• финансовая стратегия компании;
• прошлые результаты финансового анализа;
• плановые объемы производства и реализации продукции;
• другие экономические показатели операционной деятельности предприятия.

План движения денежных средств составляется на год за кварталом и включает две основные части: доходы и расходы. Эти части, в свою очередь, делятся на расходы (доходы) по видам деятельности: текущая, инвестиционная и финансовая.

Итоговым документом текущего годового финансового плана является плановый баланс активов и пассивов на конец планового периода.

Оперативное финансовое планирование является как бы логическим продолжением текущего финансового планирования. Это осуществляется с целью контроля поступления фактической выручки на текущий счет и расходования денежных средств предприятия. Операционный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Он включает в себя подготовку и оформление календаря платежей, кассовый план и расчет требований по краткосрочным кредитам.

В процессе составления календаря платежей решаются следующие задачи:

1. организация расчета временного совпадения денежных поступлений и будущих расходов предприятия;
2. формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков;
3. ежедневная регистрация всех изменений в информационной базе;
4. анализ неплатежей (по суммам и источникам) и организация мер по их преодолению и предотвращению;
5. расчет потребности в краткосрочном кредите в случае временного несоответствия денежных поступлений и обязательств, а также оперативного приобретения заемных средств;
6. расчет временно свободных средств предприятия, он производится по суммам и срокам;
7. анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного вложения временно доступных средств.

Календарь выставления счетов составляется за квартал с разбивкой по месяцам и более коротким периодам.

Во многих компаниях наряду с календарем платежей составляется налоговый календарь, а также календари платежей для определенных типов денежных потоков.

Помимо календаря платежей, компания должна составить кассовый план - план оборота наличных. Этот план отражает получение и оплату наличными через кассу. Кассовый план разрабатывается на квартал.

Завершающим этапом финансового планирования является подготовка сводной аналитической записки. Дается описание основных показателей годового финансового плана: размер и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками и т. д.особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание следует уделить распределению прибыли.

Завершая аналитическую записку, делаются выводы о плановом обеспечении предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.

Процесс стратегического планирования включает в себя ряд важных операций:

• планирование затрат,
• планирование производства,
• планирование продаж и финансовое планирование (планирование прибыли).

Заключение

Изучив теоретические основы финансового планирования на предприятии, можно сделать вывод: жизнь предприятия невозможна без планирования, «слепое» стремление к прибыли приведет к быстрому обвалу.

Финансовое планирование является чрезвычайно важным аспектом деятельности любого предприятия; это процесс разработки финансовых планов и плановых показателей, которые помогают обеспечить компанию финансовыми ресурсами и повысить эффективность ее деятельности в определенный период времени в будущем, а также финансовое планирование воплощает разработанные стратегические цели в виде конкретных финансовых показателей.

Как показала практика, использование планирования создает следующие важные преимущества:

• делает возможным подготовку к использованию в будущем благоприятных условий;
• проясняет возникающие проблемы;
• стимулирует руководителей внедрять свои решения в будущую работу;
• улучшает координацию деятельности в организации;
• создает предпосылки для повышения уровня подготовки управленческих кадров;
• увеличивает способность предоставлять компании необходимую информацию;
• способствует более рациональному распределению ресурсов;
• улучшает контроль в организации.

Эта работа была направлена ​​на обоснование необходимости финансового планирования деятельности любого предприятия, рассчитывая на успех в современных рыночных условиях. Мы не должны забывать, что мы находимся в особенно суровых условиях российской экономики, в которой некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот.