Доходы коммерческих банков

Предмет: Экономика
Тип работы: Курсовая
Язык: Русский
Дата добавления: 14.02.2020

 

 

 

 

  • Данный тип работы не является научным трудом, не является готовой выпускной квалификационной работой!
  • Данный тип работы представляет собой готовый результат обработки, структурирования и форматирования собранной информации, предназначенной для использования в качестве источника материала для самостоятельной подготовки учебной работы.

Если вам тяжело разобраться в данной теме напишите мне в whatsapp разберём вашу тему, согласуем сроки и я вам помогу!

 

По этой ссылке вы узнаете как найти источники для курсовой работы:

 

Как найти источники для курсовой работы


Посмотрите похожие темы возможно они вам могут быть полезны:

 

Информационные технологии и их роль в современной экономике
Коммерческие банки и их операции
Особенности инфляции и ее регулирование в России
Бедность в современной России и пути их решения


Введение:

Коммерческие банки - это, с одной стороны, конкретные компании, которые специализируются на посреднической деятельности, связанной с покупкой ресурсов, а с другой - продажей бедным компаниям, организациям и широкой общественности. В этих условиях как активные, так и пассивные операции одинаково важны для банков. Размер ресурсов банка и, следовательно, деятельность коммерческого банка зависит от пассивного управления.

Управление ресурсами банка означает не только распределение и привлечение средств, но и определение оптимальной структуры образовательных ресурсов конкретного банка. Коммерческие банки должны поддерживать определенное соотношение между собственными средствами и заемными средствами.Формирование ресурсной базы, которая предполагает постоянное изменение структуры источника привлечения ресурсов, а также привлечение новых клиентов, является неотъемлемой частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка.

Основными местами банковских ресурсов являются привлеченные депозиты, расчеты и текущие счета. Привлеченные средства составляют около 75% большинства средств коммерческих банков.

Вся хозяйственная деятельность коммерческих банков заключается в проведении банковских операций с наименованием уставной деятельности. Его реализация требует значительных затрат со стороны коммерческих банков, но в дополнение к затратам генерирует доход в результате деятельности коммерческих банков.

Результатом сравнения доходов и расходов является финансовый результат уставной деятельности, представленный в форме прибыли или убытка. Концепция прибыльности коммерческого банка отражает позитивные последствия деятельности банка во всех сферах его экономики, финансов и коммерческой деятельности.

Доход банка покрывает все операционные расходы, включая административные и операционные расходы, и приносит прибыль банку. Размер прибыли определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств, а также развитие пассивного и активного бизнеса.

Чтобы оценить доходы и расходы, нам нужно рассчитать общую сумму дохода банка, который он получил за этот период.

Разбейте это на разные виды доходов от разных видов банков. Общий доход банка обычно делится на проценты и беспроцентные.

Процентный доход коммерческого банка включает в себя: Проценты по кредиту в иностранной валюте начислены и получены.

Структура процентного дохода банка также может быть выражена в следующей форме:

  1. Процентный доход, полученный по коммерческим кредитам.
  2. Непроцентный доход состоит из дохода от инвестиционной деятельности (такой как дивиденды по ценным бумагам, доход от участия в общей деятельности компании или организации).
  3. Доход от торговли на рынке Forex.
  4. Доход от комиссий и штрафов.
  5. Прочие доходы.

Кроме того, доходы можно разделить на банковские и небанковские. Доход от банковской деятельности напрямую связан с банковскими операциями. Небанковские - не связаны с основной банковской деятельностью, но гарантируют их осуществление.

При оценке дохода банка удельный вес каждого вида дохода определяется общей суммой или соответствующей группой доходов. Вы можете сравнить динамику статей выручки с предыдущими периодами, включая кварталы. Устойчивый ритмичный рост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и хорошем управлении.

После оценки структуры доходов банка по расширенным статьям необходимо более детально изучить структуру дохода, которая формирует расширенную статью, на которую приходится наибольшая доля общего дохода.

Анализируя динамику доходов и структуры активов конкретного банка одновременно, можно сделать вывод, что не все банковские активы обеспечивают достаточную прибыль. Обычно это относится к не приносящим доход активам (таким как денежные средства и основные средства в кассе и на корреспондентском счете) и таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, а также нематериальные активы, приобретенные банками. Это означает, что качество общих проектов, приобретаемых ценных бумаг и нематериальных активов очень низкое.

Таким образом, коммерческий банковский доход зависит от нормы прибыли по кредитным и инвестиционным операциям, от уплаты сборов, взимаемых банками за услуги, а также от суммы и структуры активов. Рентабельность банков является результатом оптимальной структуры баланса с точки зрения как активов, так и пассивов и ориентирована на деятельность банковского персонала в этом направлении.

Другие ключевые условия для обеспечения прибыльности банка включают оптимизацию структуры расходов и доходов, расчет процентной маржи, выявление тенденций прибыльности в кредитных операциях и прогнозирование процентных ставок для активных и пассивных операций. План по минимальной марже прибыли. Конечно, предпосылкой прибыльности банка является поддержка ликвидности, управление рисками банка и их минимизация.

Банковские расходы оцениваются по той же схеме, что и оценка выручки. Общая стоимость банка может быть разделена на проценты и беспроцентные. Процентные расходы следующие: На рубли начисляются проценты и процентные расходы. Начисленные проценты и начисленные проценты в иностранной валюте. Беспроцентные расходы включают в себя: Операционные расходы-сборы оплачиваются за услуги и корреспондентов. Инвестиционные затраты на ценные бумаги, операционные расходы на валютных рынках. Затраты на обеспечение банковских функций - затраты на содержание управленческого оборудования. Бытовые расходы, другие расходы - штрафы, пени и т. д.

Наиболее важной статьей банковских операционных расходов традиционно является: Выплата процентов по текущим и срочным депозитам. Расходы, связанные с оплатой услуг других банков и других финансово-кредитных учреждений за предоставленные услуги. Заработная плата обслуживающего персонала домов и оборудования, создание специальных резервов.

В последние годы процентная ставка по вкладам клиентов увеличилась. Это объясняется, во-первых, ростом процентных ставок по депозитам в результате усиления конкуренции, а во-вторых, увеличением доли депозитных счетов в общей сумме привлеченных средств.

Банки тратят относительно мало денег на содержание домов, оборудования, персонала и социальных пособий. Их доля в общей стоимости банка очень важна. Часть средств банка расходуется на создание резервов. Прочие расходы в отчете о прибылях и убытках банка показаны под заголовком «Прочие операционные расходы». Это пожертвования, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, оплата услуг аудиторской фирмы, юридические и транспортные расходы, а также некоторые виды налогов.

Основной целью коммерческих банков является максимизация прибыли при обеспечении устойчивых долгосрочных возможностей и сильной позиции на рынке. Сумма прибыли или убытка, полученная банком, является центральным отражением результатов всех активных и пассивных инвестиций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на их динамику, занимает одно из центральных мест в анализе коммерческой банковской деятельности. Сумма прибыли зависит главным образом от суммы полученного дохода и суммы понесенных расходов.

Доходы коммерческого банка

Источники доходов коммерческого банка, связанные с конкретными аспектами банковских операций. Коммерческие банки получают доход от различных видов банковских операций.

Кредитный бизнес включает предоставление кредитов клиентам (корпоративным и частным лицам) и другим коммерческим банкам для временного использования свободных ресурсов по процентным ставкам в виде межбанковских кредитов или срочных депозитов в других банках включает переводы.

Дисконтный бизнес основан на работе банка, который покупает неоплаченные счета, чеки и счета со скидкой (скидкой). Его универсальность заключается в факторинге операций, учете счетов.

Безопасность бизнеса основана на трастовых и агентских услугах для определенных банковских операций. Этот бизнес управляет активами клиента (недвижимость, ценные бумаги, средства на счетах) или дает банку доход в виде комиссионных за выполнение определенных операций от имени этого актива.

В сфере ценных бумаг банки выпускают ценные бумаги и продают их на рынке, ведут реестр ценных бумаг от имени клиентов и инвестируют в ценные бумаги других эмитентов для получения определенного дохода или перепродажи.

Предоставление приватизационных услуг. Доходы банков от этого вида деятельности включают общую курсовую разницу при продаже ценных бумаг, дивиденды, процентные доходы по контрактным обязательствам, доходы от продажи ценных бумаг (спекулятивный доход), комиссионные за услуги по приватизации, реестры ценных бумаг и другие Это связано с положительными различиями в ведении операций и регулярной переоценке пакета ценных бумаг банка.

Гарантированная деятельность банка обеспечивает доход, связанный с прямыми денежными или косвенными выгодами. Банки могут получать денежные сборы за выдачу гарантий и поручительств клиентам в различных формах при осуществлении платежей или получении кредитов. Также предоставляется бесплатная гарантия, если клиент может поддерживать имидж, получать выгодные услуги, привлекать ресурсы в банк и т. д.

В бизнесе, связанном с привлечением вкладчиков и выполнением операций от имени вкладчиков, предоставляется возможность открывать, вести и закрывать счета, предоставлять выписки по счетам и получать комиссионные за создание кассовых или расчетных операций. Фиксированная комиссия за период-абсолютная сумма, комиссия за продажи-процент от продаж.

Доходы коммерческих банков

В корреспондентских отношениях с другим банком банк получает процент от кредитного баланса корреспондентского счета в другом банке или банковской ассоциации. Выручка зависит от уровня процентных ставок, порядка расчета процентных ставок, размера и продолжительности кредитного баланса.

Предоставление нетрадиционных банковских услуг. Мы говорим о доходах от аренды (оплата аренды, выплаты процентов, плата за услуги), информации, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и других услуг.

Если рыночная цена превышает значение в балансе, она будет генерировать необычные (неожиданные) доходы, связанные с разовыми операциями по продаже активов банка. В противном случае бизнес связан с затратами и приводит к прямым убыткам для банка. Виды банковских доходов: процентные, беспроцентные и другие формы.

Выручка - это денежные доходы от производственной и непроизводственной деятельности. Источниками доходов банков являются банковские услуги, предоставление банковских услуг клиентам и работа на банковской стороне. Сумма всех банковских доходов за отчетный период называется валовой доход.

Общий доход банка обычно делится на проценты и беспроцентные.

Процентный доход - проценты, полученные банком: выданные займы и кредиты (банки могут получать комиссионные одновременно), депозиты, которые он размещал в других банках, включая центральный банк. Услуги по аренде долговых ценных бумаг других эмитентов, приобретенные банками (банки также получают лизинговые платежи и сборы одновременно), для других активных операций.

Процентный доход включает в себя:

  1. Кредиты и начисленные проценты в рублях.
  2. Начисленные проценты и начисленные проценты по кредитам, выраженным в иностранной валюте.
  3. Процентный доход, полученный по межбанковским кредитам.
  4. Процентный доход, полученный по коммерческим кредитам.

Непроцентный доход - доход, полученный банком от операции с иностранной валютой. Трастовые услуги, инвестиции в деятельность других юридических лиц (дивиденды, полученные банками за их акции или акции таких компаний).

Непроцентный доход выглядит следующим образом:

  1. Доход от инвестиционной деятельности (например, дивиденды по ценным бумагам, доход от участия в совместной деятельности компаний и организаций.
  2. Доход от торговли на Форекс.
  3. Прибыль от комиссий и полученных штрафов.
  4. Другие доходы.

Прочие доходы носят случайный характер и составляют небольшой процент от структуры доходов.

Прочие доходы от банка выглядят следующим образом:

  1. Полученный доход за банковские информационные, учебные и консультационные услуги.
  2. Неожиданный, случайный (нерегулярный) доход природы:
  3. Доход от продажи банковских активов (генерируется, когда рыночная цена таких активов превышает стоимость в балансе; в противном случае возникают расходы, представляющие убытки).
  4. Доходы в виде прибыли в иностранной валюте от переоценки ценных бумаг, валют, драгоценных металлов и других активов, находящихся в собственности банка (генерируемых, если рыночная цена таких активов превышает стоимость в балансе В противном случае вы будете нести расходы, которые означают потери).
  5. Сумма компенсации банку за любые убытки, понесенные им ранее.
  6. Прибыль за предыдущий год, указанная в отчетном году.
  7. Доход от продажи залога, полученный банком для обеспечения кредита.
  8. Сумма, возвращенная банку (ранее незаконно удержанный из банка убыток, сумма кредита амортизируется как налог).
  9. Штрафы, пени и неустойки, полученные банком.
  10. Доход в виде возмещения из бюджета за переплату подоходного налога.
  11. Капитализация излишков денежных средств.
  12. Восстановление резервов.

Основным доходом банков является процентный доход от кредитных услуг, а также различные комиссионные доходы для расчетов с клиентами и кассовых услуг.

Кроме того, для управления доходами банки создают следующие финансовые планы: финансовые ресурсы, операционные доходы и расходы, расходы домашних хозяйств, расходы на сотрудников, коммерческие и административные расходы и капитальные затраты.

Принципы формирования договорных процентов и сборов в банковской сфере

Проценты по кредиту являются своего рода ценой, взятой во временное пользование.

Классификации типов процентов по кредитам включают в себя кредитную форму (коммерческая, банковская, потребительская), тип кредитной организации (бухгалтерский учет, банк, ломбард, проценты центрального банка), условия кредита (краткосрочный кредит или краткосрочный рынок, долгосрочный ссуды или процентные ставки), типы облигаций), виды ссуд (проценты по ссуде на оборотный капитал, овердрафты, учет счетов-фактур, ссуды специального назначения), виды деятельности (ссудные проценты, межбанковские ссуды, депозиты), как они происходят (простые и сложные, около икновенные и точные пропорции).

Независимо от типа, проценты по контрактному кредиту формируются на основе цены условий кредита и маржи, необходимой для коммерческих банков. При оценке кредитных ресурсов вы должны учитывать реальную цену, а не рыночную цену (цену закупочных ресурсов). Отклонения реальной цены ресурсов от рынка происходят в соответствии с обязательным резервным коэффициентом, процедурой распределения банковских процентных расходов по затратам и действующей налоговой системой. Достаточная маржа для банка должна покрывать общие банковские расходы и приносить прибыль. Кроме того, процент контракта должен быть установлен с учетом инфляции и банковских рисков.

Комиссия-компенсация за банковские услуги. Основой для определения размера является величина стоимости услуги и требуемой прибыли. В зависимости от спроса и предложения на рынке для данного вида банковских услуг сборы (тарифы) могут быть выше или ниже затрат. Регулярно отслеживая фактическую стоимость услуги и отклонения этой стоимости от рыночной цены, вы можете разработать меры по снижению стоимости услуги и направления ее развития.

Большинство банков взимают комиссию для возмещения расходов, связанных с услугами по счету клиента. Плата может взиматься в процентах от стоимости каждой транзакции, совершенной на счете клиента, или в фиксированной сумме, выплачиваемой регулярно. Банки могут применять льготы, такие как отмена платы за обслуживание для клиентов, чей остаток на счете не был уменьшен сверх установленного лимита. Для депозитных, экстренных и сберегательных счетов платежи за расчетные услуги не взимаются, поскольку проценты, начисленные на эти счета, уже обеспечивают компенсацию расходов, связанных с обслуживанием этих счетов.

В случае международных банковских операций уплачиваемые сборы зависят от типа бизнеса и от суммы сборов, взимаемых за аналогичные операции банками-корреспондентами. Внедрение автоматизированных систем для перевода средств и идентификации платежных документов, а также создание компьютерной сети в банке ускорит обработку документов, облегчит редактирование и анализ данных и сократит расходы. Это снижение затрат приводит к снижению комиссионных продаж. Например, сбор некоторых видов чеков не взимается. Операция сбора производится автоматически путем считывания переданных данных чеков и отправки банковских реквизитов из специальной формы регистра.

В корреспондентских отношениях с другим банком банк получает процент от кредитного баланса корреспондентского счета в другом банке или ассоциации банков. Выручка зависит от уровня процентных ставок, порядка расчета процентных ставок, размера и продолжительности кредитного баланса.

Стабильный и нестабильный источник дохода

Источники доходов делятся на стабильные и нестабильные. Для стабильной работы банков важен рост доходов из стабильных источников. К ним относятся:

  1. Поступления в виде процентов, полученных по кредитам и другим средствам.
  2. Доход от инвестиций в облигации и акции.
  3. Комиссии, полученные от предприятий, работающих с иностранной валютой и ценными бумагами.

Относительно стабильными источниками считаются беспроцентные и беспроцентные доходы от банковских услуг, а нестабильными источниками являются доходы от торговли ценными бумагами на вторичном рынке и непредвиденных (специальных) операций. В российской ситуации многие банки включают доходы от операций с иностранной валютой в качестве нестабильной группы источников. Для развития банка желательно увеличить доходы с небольшим влиянием на рост чистой прибыли стабильных и нестабильных источников доходов.

Стабильный доход - это то, что остается достаточно постоянным в течение достаточно длительного периода и легко предсказуемо в будущем. Отсутствие стабильности отражает бизнес-риск: чем больше волатильность доходов, тем ниже качество доходов.

Нестабильный доход включает доход от перепродажи ценных бумаг, переоценки счетов в иностранной валюте, штрафов, штрафов, конфискации и других доходов (включая свопы с опционами, фьючерсы и фьючерсы и прибытие излишков). Доход от продажи связанных активов банка включает средства, денежные средства от восстановления резервов.

Проблемы повышения доходности российских коммерческих банков

Эффективность банка выражается в показателях прибыльности и отражает положительные совокупные результаты деятельности банка во всех сферах экономической деятельности, финансовой деятельности и коммерческой деятельности. Доход банка покрывает все операционные расходы, включая административные и административные, и формирует прибыль банка. Размер этой прибыли будет определять уровень дивидендов, увеличение капитала, а также развитие пассивного и активного бизнеса.

Позиции по прибыльности обеспечивают сравнение процентных доходов и процентных расходов, комиссий, процентных ставок, кредитов, депозитов, операций с иностранной валютой и других операций. Все банковские операции сгруппированы по главному типу, а доходы и расходы банка за определенный период времени сравниваются для каждой взаимосвязанной бизнес-группы и для каждого вида осуществляемой деятельности. В конце месяца отображается баланс каждого типа транзакции и всех общих транзакций.

Позиции по прибыльности обычно начинаются с фактической выручки и расходов, понесенных в прошлом. Результаты используются для анализа прибыльности банка, принимаются необходимые решения о возможности выполнения определенных операций в будущем, а также учитывается возможность изменения политики банка для определенных видов операций. Позиция прибыльности также основана на ожидаемых результатах транзакций, которые уже были завершены, поэтому вы можете оценить ожидаемую массу прибыли. Используя этот подход, вы можете проанализировать уровень прибыльности отдельного банковского бизнеса по отношению к его общему объему и внести необходимые изменения в банк.

Банковские доходы не зарабатываются автоматически. Очевидное решение проблемы привлечения недорогих и дорогих ресурсов заключается в проведении банковской политики, которая, с банковской точки зрения, может обеспечить самый высокий доход при разумном уровне риска. С одной стороны, руководство банка, акционеры (акционеры) которого заинтересованы в более высоких доходах от инвестиций в долгосрочные проекты, ценных бумагах сомнительного качества и так далее. Однако такие меры обязательно ухудшают ликвидность банков, необходимую для снятия депозитов и удовлетворения законных потребностей в кредитах. Выгодные контракты немедленно теряются банком, потому что банк не в состоянии удовлетворить законные и законные потребности клиента, делая его менее конкурентоспособным и в конечном итоге разрушая банк как жизнеспособную цель для рыночных отношений.

Расходы коммерческого банка

Банковские расходы: процентные, беспроцентные, прочие

Расходы - это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность. Общая стоимость банка может быть разделена на проценты и беспроцентные.

Процентные расходы - проценты, выплачиваемые банком за привлеченные банком средства (кредиты, займы, депозиты, полученные депозиты), включая средства, привлеченные с использованием ценных бумаг, выпущенных банком.

Расходы на выплату процентов включают кредиты, полученные банками, остатки по требованию и проценты, выплачиваемые по срочным вкладам для физических лиц, банков и других юридических лиц. Оплата выставленных счетов, облигаций, депозитов и сберегательных сертификатов.

Процентные расходы следующие:

  1. Начисленные проценты и начисленные проценты по рублям.
  2. Дебиторская задолженность в иностранной валюте и процентные расходы.
Расходы на выплату процентов включают проценты, выплачиваемые по кредитам, полученным банками, остатки по срочным и срочным депозитам (физическим и юридическим лицам, включая банки), выставленные счета, облигации, депозиты и сберегательные сертификаты.

 

Банки покрывают расходы, выплачивая комиссионные за операции с ценными бумагами и иностранной валютой, наличные, расчеты, инкассо и полученные гарантии.

Беспроцентные расходы - эти расходы относятся на переоценку активов, штрафы, пени, конфискации, техническое обслуживание управленческого оборудования (вознаграждение, обучение и т. д), скидки на экономические затраты, спекулятивный характер (рынок).

Непроцентные расходы банка включают операционные расходы, расходы по обеспечению экономической деятельности банка, вознаграждение персонала банка и другие расходы.

Непроцентные расходы принимают форму дисконтированных затрат от переоценки активов, спекулятивных затрат. Штрафы, пени, штрафы, расходы, связанные с обслуживанием административного оборудования (труд, обучение и т. д.) и расходы на домашнее хозяйство.

Беспроцентные расходы включают в себя:

  1. Операционные расходы.
  2. Плата взимается и дивиденды выплачиваются за служебные и корреспондентские отношения.
  3. Инвестиционные затраты на ценные бумаги.
  4. Операционные расходы на рынке Форекс.
  5. Банковские эксплуатационные расходы (расходы на содержание устройства управления, расходы домохозяйств).
  6. Операционные расходы (амортизационные отчисления, расходы на содержание основных средств, расходы на аренду, рекламу, покупку малоценных и быстро изнашивающихся предметов, транспортные, почтовые и телеграфные расходы, командировочные расходы, плату за обучение, информацию, упаковку и другие материалы. Нецелевые формы и аналогичные общие банковские расходы).
  7. Расходы, связанные с подготовкой резервов для покрытия убытков, которые могут возникнуть в результате кредитной и другой деятельности банка.

Другие расходы банков различаются по составу. Они включают в себя командировочные расходы, расходы на гостеприимство, рекламу, обучение персонала, расходы на оплату труда сотрудников банка, связанные с использованием личного транспорта в общественных целях, расходы на маркетинг, расходы на аудит, судебные издержки, отчеты о публикации и т. д.

Прочие расходы являются нежелательным компонентом расходов, чаще всего связанных с ошибками или преднамеренным нарушением работником банка договоров или законов, просчетом кредитной политики банка и недостатками в управлении кредитными организациями.

Другие расходы банка включают, среди прочего:

  1. Платные штрафы, штрафы и неустойки.
  2. Налоги платные и другие обязательные платежи.
  3. Интерес и комиссия с прошлого года.
  4. Потеря при продаже имущества.
  5. Потери в виде отрицательных курсовых разниц из-за переоценки определенных видов активов, принадлежащих банкам.
  6. Стоимость банковской организации.
  7. Реклама расходов.
  8. Расходы на развлечения.
  9. Путешествия.
  10. Расход средств сверх суммы (нормы, разрешенные законодательством Российской Федерации и нормативными документами соответствующих органов).
  11. Судебные издержки и судебные издержки в арбитражных делах, связанных с банковской деятельностью.
  12. Аудит стоит.
  13. Расходы на публикацию заявления.
  14. Операционные расходы

Операционные расходы - это расходы, непосредственно связанные с банковской деятельностью. Операционные расходы включают в себя:

  1. Выплата процентов за привлеченные банками ресурсы на основе депозитных и маржинальных операций и выпуска ценных бумаг.
  2. Комиссии, выплачиваемые банками за операции с ценными бумагами, операции с иностранной валютой, кассовые и расчетные операции, инкассо.
  3. Прочие операционные расходы (расходы на дисконтирование векселей, негативные последствия переоценки ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расходы (убытки) от перепродажи ценных бумаг, манипуляции с драгоценными металлами и т. д).
  4. В основном рыночные операционные расходы (расходы, связанные с торговлей ценными бумагами на рынке, переоценкой активов, использованием производных финансовых инструментов, расходами, связанными с обеспечением).
  5. Расходы, связанные с выплатой процентов по привлеченным ресурсам, различия в курсах обмена по операциям в иностранной валюте.

Самая большая статья банковских операционных расходов - это традиционные расходы:

  1. Плата процентов по текущим и срочным депозитам.
  2. Относительно оплаты комиссий другим банкам и другим финансово-кредитным учреждениям за предоставленные услуги.
  3. Обслуживание и эксплуатация зданий и оборудования.
  4. Штатная зарплата.
  5. Создание специальных резервов.

Определенная часть денежных средств банка расходуется на создание резервов. Остальные расходы в отчете о прибылях и убытках банка показаны под заголовком «Прочие операционные расходы». Это пожертвования, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, оплата услуг аудиторской фирмы, юридические и транспортные расходы, а также некоторые виды налогов.

Особо следует отметить анализ двух групп статей: затраты, связанные с обеспечением функционирования банков (особенно управления и бизнеса) и расходы, связанные с повышением рисков банковской деятельности (другое обязательное страхование).

Операционные расходы банка легче контролировать и анализировать, чем другие виды. Это связано с тем, что значительная их часть (например, административные и эксплуатационные расходы) является относительно постоянной и достаточно предсказуемой.

Расходы на техническое обслуживание контрольного оборудования

Расходы на обслуживание административных устройств (Счет 971) включают оклады, премии и другие выплаты захватывающего и компенсационного характера, денежные переводы в социальные фонды, расходы на обслуживание зданий, оборудования и транспортных средств, безопасность, гостеприимство, командировочные расходы и Офисные расходы включены. По сути, эта группа затрат связана с беспроцентными затратами.

Расходы по обслуживанию оборудования управления включают в себя:

  1. Банковские расходы на оплату труда персонала
  2. Неоплачиваемая заработная плата, включая бонусы, включенные в систему вознаграждений.
  3. Премии, не включенные в систему вознаграждений, за исключением тех, которые выделяются из фондов специального назначения.
  4. Зарплатный вычет - единый социальный налог.
  5. Подготовка персонала в рамках установленных стандартов, включая подписку на периодические издания.
  6. Компенсация работникам без учета заработной платы. Разрешено законодательством Российской Федерации.
  7. Расход средств сверх суммы, разрешенной законодательством Российской Федерации (стандартом) и нормативными документами соответствующих органов: компенсация работникам, кроме заработной платы.
  8. Другие затраты на оплату труда.
  9. Расходы на обеспечение экономической деятельности банка.
  10. Обслуживание зданий и сооружений.
  11. Ремонт основных средств (кроме транспортных средств).
  12. Стоимость спецодежды и спецодежды.
  13. Оценка основных средств (амортизация). Долгосрочные арендованные основные средства, бытовая техника, нематериальные активы.
  14. Стоимость изготовления, покупки и доставки бланков, магнитных носителей, бумаги, кассовых билетов и упаковки монет.
  15. Расходы на ввод в эксплуатацию.
  16. Аренда.

С 1998 года новый план счетов делит перечисленные операции по затратам на несколько групп, в которых открываются независимые вторичные балансовые счета: проценты, выплачиваемые по кредитам (счет 70201), и платежи корпорациям посредством финансирования. Уплаченные проценты (счет 70202), проценты и депозиты, уплаченные физическому лицу (счет 70203), деловые расходы, связанные с ценными бумагами (счет 70204), деловые расходы в иностранной валюте (счет 70205), прочие расходы (счет 70209).

Расходы на поддержание примерно одинакового объема контроля будут учитываться на счете 70207 с 1998 года и на счете 70208 для штрафов, пени и штрафов.

Таким образом, новая система бухгалтерского учета позволяет более точно группировать расходы по качеству и разделять процентные и непроцентные расходы. То есть он предоставляет более полную информацию о деятельности банка.

В соответствии с законодательством некоторые расходы могут быть отнесены на счет расходов банка. Другими словами, это может быть связано со стоимостью бизнеса. Согласно российскому законодательству, это расходы на проезд, компенсацию за личные поездки, гостеприимство, рекламу и процентные расходы по межбанковским кредитам.

Расходы, непосредственно связанные с отчетом о прибылях и убытках за отчетный год

Рентабельность банка является результатом оптимальной структуры баланса с точки зрения как активов, так и пассивов, и ориентирована на деятельность банковского персонала в этом направлении. Другие ключевые критерии обеспечения прибыльности банка включают рационализацию структуры затрат и доходов, расчет процентной маржи, выявление тенденций прибыльности в кредитных операциях и уровень процента, который указывает на активные и пассивные операции. План минимальной прибыли для прогнозирования.

Бухгалтерский учет различает пять групп расходов. Пять счетов вторичных расходов будут открыты для баланса счетов 706 и 707, отражая финансовые результаты банка за текущий и предыдущий год, соответственно. * Расходы (70606 и 70706). * Затраты на переоценку ценных бумаг (70607 и 70707); * Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте (70608 и 70708); * Отрицательная переоценка драгоценных металлов (70609 и 70709); Затраты на использование встроенных производных инструментов (70610 и 70710) ). Внутри каждой группы расходов их тип подробно описан и записан на аналитическом счете (например, расходы по типу кредитора, штрафы по типу нарушения, процентные платежи по характеру деятельности, владелец счета Статус и т. Д.). Для учета банковских расходов на балансовом счете 702 откройте девять балансовых счетов для второго заказа. Основой распределения является форма и характер расходов и тип пассивного управления. В рамках каждой группы расходов их тип подробно описан и учтен в анализе. Период назначает стоимость текущего периода и стоимость будущего периода. Последнее может быть связано с отрицательной разницей в переоценке актива, а начисленные проценты по кредитно-депозитным операциям, операциям с ценными бумагами не оплачиваются.

Расходы по формированию резервов для покрытия убытков по кредитам, убыткам по ценным бумагам, дебиторской задолженности и другим активным видам деятельности представляют собой группу специальных расходов, имеющих рыночную стоимость различных групп банковских активов. Отражает процесс переоценки.

Прибыль коммерческого банка

Формирование прибыли коммерческого банка: отечественная и зарубежная практика

Одной из основных целей коммерческих банков является получение прибыли. Это источник дивидендов акционерам (акционерам) и генерация банковских средств.

Прибыль банка - это разница между валовым доходом и расходами. Другими словами, это финансовые результаты коммерческих банков, которые фигурируют в отчетах о финансовых результатах коммерческих банков. Согласно текущей методологии, коммерческие банки определяют прибыль или убыток от деятельности ежеквартально в последний рабочий день квартала. На протяжении квартала прибыли и расходы отражаются по принципу начисления. Распределение прибыли банка осуществляется в соответствии с определением общих вознаграждений акционеров (акционеров) банка и по результатам деятельности за год.

Прибыль коммерческого банка облагается налогом по ставке 30% в соответствии с законодательством о налоге на прибыль. После уплаты налогов и штрафов, наложенных налоговыми инспекциями, национальными банками и банковской прибылью, из прибыли банков вычитается из резервов не менее 5% прибыли, оставшейся в распоряжении банка. Затем производятся отчисления в фонд финансового стимулирования банка, на благотворительные и спонсорские мероприятия, а также на оплату управления банком. Из оставшейся суммы дивиденды выплачиваются акционерам (акционерам). Даже после того, как нераспределенная прибыль останется, их можно использовать для индексации акций (акций) или увеличения капитала банка. Банковские убытки по итогам деятельности в этом году истощаются из резервов из-за уменьшения капитала и в случае дефицита. В случае дефицита банка акционером (акционером) или Национальным банком решается вопрос об адекватности его дальнейших функций: сохранение, реорганизация или ликвидация. Прибыль является наиболее важным показателем эффективности коммерческого банка. Аналитики используют его для определения рейтинга банка на основании его баланса.

В мировой и национальной банковской практике можно различить две модели формирования прибыли: формирование нераспределенной прибыли и формирование чистой прибыли. Первая модель использовалась в России до 2008 года. Это предполагает, что доходы и расходы накапливаются на соответствующем счете в течение квартала. В конце квартала эти счета были закрыты, а их остатки были переведены на счет 70301 «Прибыль за отчетный год» или счет 70401 «Убыток за отчетный год».

С 2008 года модель прибыли российских коммерческих банков учитывает перечисленные характеристики чистой прибыли. Модель выглядит следующим образом:

  1. В первый рабочий день нового года, после создания баланса 1 января, остаток со счета баланса текущего года (счет 706) переносится на аналогичный счет предыдущего года и открывается на счете 707.
  2. Остаток по счету 70501 (с использованием прибыли текущего года) переносится на счет 70502 (с использованием прибыли предыдущего года).
  3. Во время подготовки годового отчета банка балансовый счет, открытый на счете 707, будет переведен в прибыль предыдущего года (70801) или убыток прошлого года (70802).
  4. Счет 70502 закрыт, а остаток зачислен на счет 70801. Остаток по счету 70501 не может превышать прибыли и убытков. Если у банка есть убыток, баланс не будет разрешен.

Поэтому одной из отличительных черт новой модели является формирование годовой прибыли (убытков).

Нераспределенная прибыль

Разница между валовым доходом и стоимостью банка в соответствии с действующим законодательством называется балансом или валовой маржей. Если эта разница отрицательна, это называется потерей. Сумма прибыли зависит главным образом от суммы полученного дохода и суммы понесенных расходов.

Получение прибыли коммерческого банка определяется его деталями, областью применения и действующей системой бухгалтерского учета. Современная система генерирования прибыли в России накапливает доходы и расходы на соответствующих счетах 701 и 702 в течение квартала или месяца. В конце периода эти счета будут закрыты, а остаток будет переведен на Счет 70301 «Прибыль за отчетный год» или Счет 70401 «Убыток за отчетный год».

Нераспределенная прибыль, полученная в течение года, не отражает окончательные финансовые результаты. В течение года по дебету счета 70501 «Использование прибыли за отчетный год» отражаются расходы (налоги, авансовые платежи в банковские фонды и благотворительные расходы) из балансового дохода за год. После представления годового отчета остаток по счету 70301 или 70401 переносится на счет 70302 «Прибыль за предыдущий год» или на счет 70402 «Убыток за предыдущий год», а остаток на счете 70501 - Счет 70502 «Использование прибыли за предыдущий год» Может быть Этот счет отражает дополнительное использование прибыли, определяемое общим собранием акционеров (акционеров). После утверждения годового отчета счет 70502 закрывается путем зачисления остатка на счет 70302. Нераспределенная часть прибыли учитывается на счете 70302.

Согласно международным стандартам бухгалтерского учета и отчетности, чистым финансовым результатом деятельности банка является чистая прибыль. Есть некоторые отличия от баланса:

  1. Модель формирования чистого дохода определяет, что его стоимость отражает конечный финансовый результат, а модель формирования нераспределенной прибыли обеспечивает дальнейшее использование для покрытия банковских расходов.
  2. Сумма нераспределенной прибыли и чистого дохода зависит от того, как вы учитываете процентные доходы и расходы. Балансовая прибыль генерируется на основе метода учета процентных доходов и расходов (при зачислении в банк-кредитор проценты будут зачисляться на счет доходов или расходов только при фактическом получении или переводе средств ). Чистый доход рассчитывается на основе метода начисления (все начисленные проценты за текущий месяц являются доходом или расходом банка, независимо от того, списаны они или зачислены на счет клиента (клиента). Другие факторы, влияющие на несоответствие между чистым доходом и балансовым доходом, относятся к процедурам начисления амортизации и подготовки резервов, а также к балансовой оценке активов в соответствии с национальными и международными стандартами.

Анализ маржи прибыли

Валовая прибыль отражает общие финансовые результаты коммерческой деятельности банка, но поскольку этот результат формируется под влиянием различных факторов, которые могут действовать в разных направлениях, факторы прибыльности включают в себя " Индивидуальный »анализ обязателен.

Анализ атрибуции прибыли выполняется двумя способами:

  1. Основные факторы прибыльности банка связаны с числителем коэффициента прибыльности и содержанием знаменателя (доходности активов). Альтернативный метод определяет факторы, которые определили динамику коэффициента, т. е. изменения в абсолютной величине прибыли и активов. Соответственно, определяются основные факторы, которые увеличивают или уменьшают размер прибыли или актива.
  2. Метод факторного анализа уровня прибыли банка заключается в разделении факторов прибыли на факторы.

Валовая прибыль отражает общие финансовые результаты коммерческой деятельности банка, которые формируются под влиянием различных факторов, которые могут действовать в разных направлениях.

Формула для анализа фактора прибыли выглядит следующим образом:

Прибыль = чистые активы H (доход / активы) H (активы / чистые активы) H H (прибыль / доход).

Основными факторами абсолютной величины прибыли банка являются:

  1. Отношение темпов роста доходов банка к расходам.
  2. Средняя доходность отдельных видов деятельности банка.
  3. Доля приносящих доход активов в банковских активах (доля активов в управлении).
  4. Изменения процентных ставок в активном и пассивном управлении банками.
  5. Структура активов, приносящих доход.
  6. Структура кредитного портфеля.
  7. Высокий риск, активный риск управления активами Банка.
  8. Рентабельность отдельных видов активных операций.

Конечной характеристикой прибыльности банка можно считать его прибыльность или рентабельность. Это отношение массы прибыли к используемому капиталу (х100%).

Эта общая формула имеет несколько вариантов. В мировой практике отношение общего (балансового) или чистого дохода к утвержденному капиталу, капиталу, активам и т. д. Обычно считается общей мерой прибыльности. Однако конкретный расчет соответствующего показателя прибыльности зависит от правил бухгалтерского учета и отчетности, принятых в стране.

Система факторов, используемых для оценки уровня прибыли банка

Использование информативных финансовых коэффициентов (сравнение фактических значений с нормативными или данными за другие периоды или аналогичными данными из других банков).

Системы рентабельности включают в себя:

  1. K1 = соотношение прибыли к активу.
  2. К2 = отношение прибыли до налогообложения к активам.
  3. К3 = отношение прибыли к капиталу.
  4. K4 = отношение прибыли к акционерному капиталу.
  5. K5 = отношение дивиденда на акцию (акции) к средней цене акции (акции).

Рассмотрим эти показатели и варианты расчета их экономического содержания.

Доходность активов является ключевым фактором, который позволяет провести первую количественную оценку прибыльности банка. Расчет этого коэффициента выглядит следующим образом:

  1. K1 = балансовая прибыль за период / среднее сальдо общего баланса активов за период.
  2. K1 = балансовая прибыль за период - нестабильный доход / средний баланс совокупных активов за период.

Разница между первым и вторым расчетом коэффициентов заключается в том, что прибыль исключается из нестабильных источников. Банк не может быть высоко оценен, если его волатильные источники обеспечивают прибыльный рост.

Минимальное значение для этого коэффициента составляет 0,005. Максимальное значение составляет 0,05.

Прибыль до налогообложения активов - это соотношение по сравнению с отношением прибыли к активам для оценки управления прибылью.

Расчет следующих коэффициентов:

  1. А) Действующая в России система бухгалтерского учета: K2 = балансовая прибыль за период + средний остаток совокупных налоговых / балансовых активов, выплаченных в течение периода и из-за стоимости банковских операций.
  2. Б) Система бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами: K2 = чистая прибыль за период + средний баланс всех активов баланса по всем налогам / периодам, выплаченным в течение периода.

Чем больше разница между прибылью / активами и соотношением прибылей и активов до налогообложения, тем хуже урегулирование paribas и управление прибылью.

Рентабельность собственного капитала. Акции являются наиболее стабильной частью коммерческих банковских ресурсов. Таким образом, стабильность или рост прибыли на рубль собственного капитала в прошедшем периоде в определенной степени будут гарантировать будущий уровень прибыльности банка.

Расчет следующих коэффициентов.

Действующая в России система бухгалтерского учета:

  1. K3 = период нераспределенной прибыли / средний период капитала.
  2. K3 = балансовая прибыль за период / средний утвержденный капитал за период.
  3. K3 = нераспределенная прибыль + налоги, относящиеся к расходам / средний утвержденный капитал.
  4. K3 = Нераспределенная прибыль за период - Нестабильный доход за период / Средний утвержденный капитал.

Система бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами:

  1. K3 = период чистого дохода / периода среднего капитала.
  2. Стандартный уровень этого коэффициента составляет 10-20%.
  3. K3 = период чистой прибыли / средний период капитала.
  4. K3 = период чистого дохода-период нестабильного типа дохода / период среднего собственного капитала.
  5. K3 = чистая прибыль за период + все уплаченные налоги (прибыль до налогообложения) / средний акционерный капитал.

Стандартный уровень для этого соотношения составляет 15%.

Коэффициент рентабельности уставного капитала предназначен для оценки нормы доходности уставного капитала, то есть определения эффективности использования средств собственником. Сложно установить контрольные значения для этой учетной записи. Это в основном связано с изменениями экономических условий и нормативных требований. Минимальные и максимальные значения коэффициентов не определены.

K4 = Прибыль / Акционерный капитал

Основой системы коэффициента прибыльности является показатель прибыли / активов. Фактическое значение этого показателя не является единственным критерием оценки эффективности банка.

Финансовые коэффициенты, используемые для измерения рентабельности, включают прибыль (активы), прибыль до налогообложения (активы), прибыль (акции), дивиденды на акцию, уставный капитал и прибыль на одного работника.

Прибыль на одного работника - это соотношение, позволяющее оценить последовательность управления прибылью и персоналом.

Расчет следующих коэффициентов.

Действующая в России система бухгалтерского учета:

K = балансовая прибыль / среднесписочная численность работников банка за период

Система бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами:

  1. K = чистая прибыль / среднесписочная численность работников банка за период.
  2. Коэффициент использования активов был выбран для количественной оценки прибыльности банка по ряду показателей доходов и прибыли банка.
  3. K = чистая прибыль / средний размер активов.

Используя коэффициентный анализ, вы можете определить количественные отношения между разделами баланса банка и группами статей, чтобы оценить определенные аспекты его деятельности. Количество финансовых коэффициентов, которые можно использовать, ограничено только количеством счетов в балансе и отчете о прибылях и убытках. Такие коэффициенты, выраженные в процентах, обычно рассчитываются для одного года или другого периода. Однако в течение этого периода появляются значительные новые факторы, которые характеризуют изменения рыночных условий, государственной денежно-кредитной и экономической политики, нормативных правил и стандартов бухгалтерского учета, установления новых условий труда и новых тенденций (еще одна потребность в финансовых показателях). Это связано с тем, что не существует универсального стандарта, по которому банки могут уверенно сравнивать значения показателей, характеризующих эффективность их бизнеса. Следовательно, анализ коэффициентов должен выполняться как процедура для качественной интерпретации экономического содержания финансовых коэффициентов на основе тенденций изменения.

В данной статье рассматриваются теоретические и практические вопросы современного анализа доходов и расходов и финансовых результатов коммерческих банков. Основные интересы заключаются в содержании доходов и расходов, методах формирования и областях формирования прибыли. Методологическая основа для анализа доходов и расходов банка и его преимуществ.

На основании исходных данных он изучил доходы, расходы и финансовые результаты коммерческих банков. В первой части работы рассматривается форма банковского дохода. Определите источники доходов банков, связанных с банковскими элементами. Он определяет принципы формирования комиссий и процентов в коммерческой банковской деятельности.

Позже в работе были изучены форма и направление банковских расходов.

В третьей части мы исследовали понятие прибыли. Исследовано формирование прибыли, в том числе зарубежного опыта работы. Разработана система коэффициентов, которые используются для оценки уровня прибыли коммерческих банков. Был проведен факторный анализ уровней прибыли.

В четвертой части работы мы оценили уровень доходов и расходов. Проведен структурный анализ доходов и расходов коммерческих банков. Мы оценили динамику доходов и расходов и изучили систему коэффициентов, характеризующих относительный размер банковских доходов и расходов.
В процессе изучения финансовых результатов коммерческих банковских операций использовались самые современные технологии и методы, в том числе:

  1. Структурный анализ.
  2. Оценка динамики банковских доходов и расходов.

В ходе этой работы были рассмотрены следующие вопросы:

  1. Определить банковские расходы и их классификацию.
  2. Характеристики баланса счета 702 «Стоимость».
  3. Полный и аналитический учет затрат коммерческих банков.

Поскольку затраты напрямую влияют на размер прибыли банка, после анализа затрат снижение затрат (издержек) может помочь повысить эффективность использования ресурсов банка, эффективность деятельности, стабильность и надежность банков. Можно сделать вывод о росте резервов коммерческих банков.

Для расходов основной процент расходов составляют непроцентные расходы. Изменение структуры непроцентных расходов было обусловлено ростом управления иностранной валютой и прочими непроцентными расходами, особенно расходами на персонал. Это положительно характеризует положение банка как улучшение его финансового положения и позволяет бонусные выплаты сотрудникам.

В структуре процентных расходов основную долю составляют расходы на размещение населения. Снижение стоимости дорогих депозитных инструментов (прежде всего межбанковских кредитов) и увеличение доли расчетных счетов в общем объеме заемных средств четко характеризуют усилия банков по снижению стоимости долга за счет привлечения средств от корпоративных клиентов.

Балансы коммерческих банков используются для анализа и управления деятельностью банковских учреждений, определения показателей ликвидности, управления банковскими рисками и анализа прибыли банков по факторам. В новой банковской среде балансы коммерческих банков являются не только средством бухгалтерского учета, но и полноценной рекламой для потенциальных клиентов, стремящихся к более глубокому и более специализированному пониманию коммерческой информации, инструментов управления банком и банковской деятельности. Это тоже средство. Повышение интереса к анализу собственной экономической и финансовой деятельности банка было связано с изменениями в статусе банков и переходом от менеджеров к конкретным коммерческим учреждениям.

Анализируется процесс расширения внешнеэкономических и региональных связей, текущий процесс формирования и ликвидации отдельных коммерческих банков, а также финансовое состояние банков в связи с растущей ролью банковской системы в предоставлении услуг экономическим агентам. Роль и важность дел возрастают. Следует помнить, что российские банки вынуждены работать в ситуациях высокого риска и что иностранные партнеры часто находятся в кризисе. Прежде всего, это связано с неадекватной оценкой их собственного финансового положения, доходов и расходов, а также надежности и стабильности предоставляемых клиентов. Анализ доходов и расходов банка является ключевым компонентом финансового состояния банка.

Заключение

Анализ доходов и расходов коммерческих банков основан на данных бухгалтерского баланса, который включает одну из его основных ролей, в первую очередь учет банковских расходов. Это главным образом потому, что компании стремятся максимизировать прибыль за счет сокращения производственных затрат. Из-за банковских расходов. Если вы правильно и точно учитываете расходы и доходы своего банка, а затем создаете отчет о прибылях и убытках, вы должны своевременно сообщать о текущей ситуации в банке, предотвращать ненужные убытки и стремиться к увеличению прибыли. нет.

Учет банковских расходов занимает важное место в системе бухгалтерского учета, так как вся деятельность коммерческих банков так или иначе связана с расходами, и компании не могут работать без них.

Для стабилизации и развития российской банковской системы положительные последствия деятельности коммерческих банков будут отражаться в положительных тенденциях, и должны быть приняты индивидуальные меры для принятия соответствующих мер по предотвращению потерь в этой области. Финансовые результаты банка должны быть точно, точно и полностью определены и отражены во всей экономике страны.