заказ №224869 готовое бухучёт ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Остатки по статьям баланса на 30.11.2011г.

Наименование статей баланса

на 30.11.2011г.

Сумма,

в руб.

Основные средства (01)

4 240 000

Амортизация основных средств(02)

800 000

Материалы (10) в том числе

615 000

Транспортно-заготовительные расходы

15 000

Незавершенное производство (20) , в том числе

изделие А

750 000

450 000

изделие Б

300 000

Готовая продукция (43)

1120 000

(учетная цена)

1000 000

Касса (50)

8 000

Расчетный счет (51)

2500 000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

590 000

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

1062 000

Расчеты по краткосрочным кредитам (66)

300 000

Расчеты по налогам и сборам (68)

450 000

Расчеты по социальному страхованию (69)

252 000

Расчеты по оплате труда (70)

609 000

Уставный капитал (80)

6984 000

Резервы предстоящих расходов (96)

360 000

Расходы будущих периодов (97)

50 000

Хозяйственные операции за декабрь 2011г.

Содержание операции за декабрь

Сумма, руб.

1.

Получен счет поставщиков за материалы:

Стоимость материалов

Транспортно-заготовительные расходы

Итого:

НДС (18%)

Оплачен счет поставщиков с расчетного счета

 

900000

30000

930000

167 400

1097 400

2.

Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии)

900 000

3.

Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии)

30 000

4.

На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды (общепроизводственные)

На нужды управления (общехозяйственные)

Итого:

 

 

600000

400000

9000

15000

6000

1030 000

 

 

5.

Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к отпущенным в производство материалам

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды

На нужды управление предприятием

Итого:

 

 

 

?

6.

Получен счет поставщика за производственное оборудование:

Стоимость оборудования

НДС (18%)

Итого:

 

200000

36000

236 000

7.

Доставка оборудования согласно счету:

Стоимость услуги по доставке

НДС (18%)

Итого:

 

5 000

900

5 900

8.

Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:

Стоимость работ

НДС (18%)

Итого:

 

45000

8100

53 100

9.

Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости

250 000

10.

Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет

1500 000

11.

Оплачены счета с расчетного счета:

за оборудование

за доставку оборудования

за наладку оборудования

Итого:

 

236000

5 900

53100

295 000

12.

Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)

Производственного оборудования

На основные средства цехового назначения

На основные средства управленческого назначения

Итого:

 

 

60000

15000

5000

80 000

13.

На основании Акта списано ненужное оборудование:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

 

400000

320000

80 000

14.

По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

Задолженность покупателей (выручка)

НДС с выручки (18%)

 

 

600000

230000

370000

472000

72 000

15.

Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):

Стоимость ремонта

НДС (18%)

Итого:

 

 

300000

54000

354 000

16.

Оплачен капитальный ремонт офиса

354 000

17.

Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев

К списанию в текущем месяце

 

 

50 000

18.

Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой

Стоимость арендуемого имущества

Сумма начисленной арендой платы

НДС (18%)

Перечислена арендная плата с расчетного счета

 

 

500000

20000

3600

23 600

19.

Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата

При производстве изделия А

При производстве изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого:

 

300000

200000

70000

40000

90000

700 000

20.

Начислены взносы во внебюджетные фонды от ФОТ

( 34,0%):в том числе

Пенсионный фонд РФ-26%

ФСС-2,9%

ФФОМС-3,1%

ТФОМС-2,0%

При производстве изделия А(-34%)

При производстве изделия Б(-34%)

Рабочим, обслуживающим оборудование(-34%)

Персоналу цехов(-34%)

Персоналу управления(-34%)

 

?

21.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

11 000

22.

Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%)

91 000

23.

Удержано по исполнительным листам

8 000

24.

Совершены перечисления

НДФЛ

Взносов во внебюджетные фонды:

В Пенсионный фонд РФ

В ФСС

В ФФОМС

В ТФОМС

Итого:

 

?

?

25.

Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию

В том числе продукция

НДС (18%)

944000

 

800000

144 000

26.

Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ

36 000

27.

Поступило с расчетного счета на зарплату

1200 000

28.

Выдана зарплата из кассы

1177 000

29.

Депонирована неполученная в срок зарплата

44 000

30.

Инкассированы денежные средства

60 000

31.

Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочного кредита

300 000

32.

Начислены % по краткосрочному кредиту банку

15 000

33.

Перечислены % по краткосрочному кредиту банку

15 000

34.

Получен авансовый отчет по командировочным расходам:

Списано по отчету на управленческие расходы

Проезд и проживание

НДС 18%

Суточные

Итого

 

 

10000

1800

2000

13 800

35.

Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Итого:

На производственное оборудование

На освещение цеха

На освещение здания управления

Итого:

НДС (18%)

 

9000

6000

15000

1000

3 000

1000

20000

3 600

36.

Перечислено с расчетного счета Энергосбыту

23 600

37.

В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

На изделие А

На изделие Б

 

 

?

 

38.

Списаны цеховые общепризнанные расходы

На изделие А

На изделие Б

 

?

39.

Списаны общехозяйственные расходы

На изделие А

На изделие Б

 

?

40.

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости

На изделие А

На изделие Б

 

 

?

41.

Отгружена продукция покупателям по рыночной цене

4950 000

42.

Начислен НДС с объема продаж

755 000

43.

Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2400000)

?

44.

Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям

75 000

45.

Списаны расходы на продажу продукции

45 000

46.

Определить финансовый результат по продажи продукции

?

47.

Поступили средства от дебиторов на расчетный счет

59 000

48.

Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги

275 600

49.

Перечислена задолженность бюджету по НДС

551 485

50.

Начислены местные налоги

12 000

51.

Определить сальдо доходов и расходов

18 000

52.

Начислен условный расход по налогу на прибыль

 

53.

Отражается налоговая разница

 

54.

Определить нераспределенную прибыль

 

ЗАДАНИЕ

Задание № 1.

Составить бухгалтерский баланс за отчетный период по ОАО «Меркурий» 30.11.2011 года.

Задание № 2.

Составить бухгалтерские проводки по журналу хозяйственных операций за декабрь 2011г;

2а. Используя данные баланса на 30.11.2011 года и журнала хозяйственных операций за декабрь 2011г, открыть счета бухгалтерского учета, выполнить расчеты на синтетических счетах.

Задание № 3.

Для заполнения журнала хозяйственных операций выполнить расчеты.

Задание№4.

Составить оборотную ведомость на конец отчетного периода (31 декабря 2011г.) по данным расчетов на синтетических счетах.

Задание №5.

По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.

 

 

РЕШЕНИЕ

1. Бухгалтерский баланс на 30.11.2011 г.

На основании остатков по статьям баланса заполняем бухгалтерский баланс действующей формы на 30.11.2011г. (приложение 1).

 

2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь

На основании хозяйственных операций за декабрь составляем журнал регистрации хозяйственных операций, проставляя корреспонденции счетов по каждой операции и определяя недостающие суммы

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011г.

Содержание операции за декабрь

Сумма, руб.

Д

К

1.

Получен счет поставщиков за материалы:

Стоимость материалов

Транспортно-заготовительные расходы

Итого:

НДС (18%)

Оплачен счет поставщиков с расчетного счета

 

900000

30000

930000

167400

1097400

 

15

15

 

19

60

 

60

60

 

60

51

2.

Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене

900000

10

15

3.

Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам

30000

10/ТЗР

15

4.

На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды (общепроизводственные)

На нужды управления (общехозяйственные)

Итого:

 

 

 

600000

400000

9000

15000

6000

1030000

 

 

 

20/А

20/Б

25/1

25/2

26

 

 

 

10

10

10

10

10

5.

Списываются транспортно-заготовительные расходы, по отпущенным материалам (табл. 1)

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды

На нужды управление предприятием

Итого:

 

 

18000

12000

270

450

180

30900

 

 

20/А

20/Б

25/1

25/2

26

 

 

10/ТЗР

10/ТЗР

10/ТЗР

10/ТЗР

10/ТЗР

6.

Получен счет поставщика за производственное оборудование:

Стоимость оборудования

НДС (18%)

Итого:

 

 

200000

36000

236000

 

 

08

19

 

 

 

60

60

7.

Доставка оборудования согласно счету:

Стоимость услуги по доставке

НДС (18%)

Итого:

 

5000

900

5900

 

08

19

 

60

60

8.

Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:

Стоимость работ

НДС (18%)

Итого:

 

 

45000

8100

53100

 

 

08

19

 

 

60

60

9.

Оборудование введено в эксплуатацию

250000

01

08

10.

Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет

1500000

51

67

11.

Оплачены счета с расчетного счета:

за оборудование

за доставку оборудования

за наладку оборудования

Итого:

 

236000

5900

53100

295000

 

60

60

60

 

51

51

51

12.

Начислена амортизация основных средств Производственного оборудования

На основные средства цехового назначения

На основные средства управленческого назначения

Итого:

 

60000

15000

5000

80000

 

25/1

25/2

26

 

02

02

02

13.

На основании Акта списано ненужное оборудование:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

 

400000

320000

80000

 

01/В

02

91/2

 

01

01/В

01/В

14.

По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

Задолженность покупателей (выручка)

НДС с выручки (18%)

 

 

600000

230000

370000

472000

72000

 

 

01/В

02

91/2

62

91/2

 

 

01

01/В

01/В

91/1

68